香港作為國內客戶較為倚重的離岸公司注冊地，每年迎來大批量客戶注冊香港公司。截至2019年底，根據《公司條例》注冊的香港公司總數(shù)高達140萬家。香港公司做賬審計不可或缺，香港公司報稅季來臨。

香港低稅率、稅制簡單、高免稅額、無資本增值稅等條件令香港的稅制受到極大歡迎。香港貨幣自由，無扣稅制度，并且香港的稅制以地域為課稅基礎，只向在香港產生的利潤及收入進行征稅。

隨著香港政府在打擊洗錢和恐怖分子集資方面力度加大，香港公司注冊及開戶都受到一定程度監(jiān)管，香港公司注冊條件逐漸提升，而注冊后維護工作同樣不可或缺。

有經營就必須做賬審計

大家都知道香港公司做賬報稅是按照年度進行的，而現(xiàn)在正處于香港公司報稅期，香港稅局大批量稅表下發(fā)，而收到稅局稅表的公司，無運營需進行無運營申報，有運營則必須要香港公司做賬審計（香港公司審計也稱香港公司核數(shù)），遞交審計文件來證明自己的合規(guī)運營！

由于香港稅務局并不印發(fā)統(tǒng)一制式發(fā)票，所以更需要香港公司證明自身填報的稅務信息準確無誤且真實可信。

據香港公司法及稅務條例規(guī)定，香港有限公司無論是否有利潤，每年都必須做賬審計，向股東、董事及稅務局申報公司財務狀況，并且以相關文件報告形式對香港政府部門進行責任性說明。香港公司年度做賬審計，即是責任也是義務。

各種政策的實施也使得香港審計報稅要求更為嚴格，自CRS實施起，香港稅務局已將原來抽查香港公司報稅表改為100%核實。如報稅核數(shù)未按規(guī)范處理，或將面對高額罰款，甚至刑罰。

香港公司報稅期來臨準備好你的審計文件

● 分清楚公司年審與審計。年審是在公司成立第12個月進行，審計則是在公司成立第18個月進行。兩者時段不同，所進行的工作也不同。香港公司年審內容為續(xù)期商業(yè)登記證、續(xù)期注冊證書、法定秘書及其注冊地址等。而審計則需要對公司財務帳目的核實與核準。

● 香港公司應當委托具備專業(yè)質資的秘書公司協(xié)助處理公司會計事務，即香港持牌會計師。香港稅務局硬性規(guī)定，需持牌會計師出具審計報告。相對而言，經驗豐富的持牌會計師更具專業(yè)能力，按照公司賬目情況，分析財務問題并予以稅籌建議。

● 委托專業(yè)的秘書服務提供商協(xié)助出具的審計報告，更為有益于公司成功報稅，還能為公司的長久發(fā)展提供有利證明。

● 委托秘書公司進行審計報告時，必須注意香港執(zhí)業(yè)會計師資質及專業(yè)能力，從業(yè)時間越長，審計人員經驗也更充足，能夠發(fā)現(xiàn)更多隱藏問題及漏洞，為公司出具更切實的財務稅收規(guī)化。

● 在開展審計時，必須充分準備好每筆流水相匹配相關的單據，及其公司運營過程中的耗費的費用成本（如內部開支、業(yè)務開支等），有利于審計人員精準統(tǒng)計，減少審計報告出具用時。

● 審計報告體現(xiàn)該公司的盈利情況，若是公司長期不進行審計，卻又不斷發(fā)展規(guī)模，容易引起稅務局及銀行的賬面稽查。如若無法證明公司資金合法來源，則或將被認定為洗黑錢，對賬戶的使用、公司發(fā)展都非常不利。

審計報告包含6大版塊

香港審計報告包含了6大板塊：負債表、利潤表、計稅表、稅務代表職責、會計師意見、對整個報告的描述。

資產負債表：
反映了公司實際的資產情況，是否資不抵債，是否能以香港公司名義向外借貸、償付能力等，也是香港公司信用的直接體現(xiàn)，通常為香港公司向香港銀行申請貸款或其他金融活動時的直接依據。

利潤表：
香港公司當財年利潤情況的統(tǒng)計，也是進行評稅、計稅的依據，更是債務償付能力的直接體現(xiàn)。利得稅兩級制由2018年4月1日起實施，將適用于2018年4月1日或之后開始的課稅年度。法團首200萬元的利得稅稅率將降至8.25%，其后的利潤則繼續(xù)按16.5%征稅。

計稅表：
是香港公司報稅環(huán)節(jié)中自報稅的節(jié)點，也是香港稅務局發(fā)給所有香港公司的報稅表，由香港執(zhí)業(yè)會計師對香港公司的賬目、收據、香港銀行月結單、業(yè)務文件等相關資料進行梳理，核對利潤后，按一定的稅率計算出應繳納稅費，并填寫的表格。是否繳納稅費，繳納多少稅費都在這里集中體現(xiàn)。

會計師意見：
作為該香港公司的會計師，對該家香港公司發(fā)表的意見，在香港公司提供的業(yè)務材料和資金流水憑證基礎上進行分析，并給出意見。

香港公司審計報告主要有以下四種審計意見：

① 無保留意見 Opinnion：無保留意見的審計報告是最普通的審計報告。注冊會計師認為香港公司會計報表符合審計合法性與公允性，沒有在香港公司審計過程中受到限制，且不存在應當調整或披露，而被香港公司刻意隱瞞的重要事項時，就會給出無保留意見的香港公司審計報告。

② 保留意見 Qualified opinion：保留意見適用于被審計單位沒有完全遵守香港公司會計準則和相關會計制度的規(guī)定，或香港執(zhí)業(yè)會計師的審計范圍受到限制。只有當香港執(zhí)業(yè)會計師認為會計報表就其整體而言是公允的，但還存在對香港公司會計報表產生重大影響的情形，會出具保留意見的審計報告。

③ 否定意見 Adverse opinion：香港執(zhí)業(yè)會計師確信香港公司會計報表存在重大錯報和歪曲，以至會計報表不符合香港公司會計準則和相關會計制度的規(guī)定，不能從整體上公允反映香港公司的財務狀況、經營成果及現(xiàn)金流量，香港執(zhí)業(yè)會計師就會出具否定意見的審計報告。

④ 不發(fā)表意見 Disclaimer of opinion：當香港公司審計范圍受到限制，可能產生的影響非常重大和廣泛，不能獲取充分、適當?shù)南愀酃緦徲嫴牧希灾翢o法確定香港公司審計報告的合法性與公允性，香港執(zhí)業(yè)會計師就會出具無法表示意見的審計報告。如香港公司做賬時間太長，十年只出一份不活躍報告，但是票據的保存時間是七年，沒有辦法確認客戶在此期間是否有其他活動等，香港執(zhí)業(yè)會計師就只能據此出不發(fā)表意見。

稅務代表職責、對整個報告的描述：
其中稅務代表職責與對整個報告的描述屬于會計師文本形式表述。

由此能夠看出，香港公司審計報告包含的內容非常豐富，足以描述一家香港公司的實際運作情況，及對應香港公司利得稅繳納的測算，是香港政府對每家香港公司運營情況的直接把控。

除了香港稅務局，在香港公司參與重大項目的投標、對內地投資、融資、香港本地銀行開戶等多方面，尤其在CRS政策下，香港公司更需要進行報稅審計。

因此，香港公司審計報告不僅僅用于報稅，更能參與到香港公司日常經營活動，相當于香港公司“說明書”。因此，選擇一家專業(yè)的香港秘書公司，是非常必要的。

RICHFUL瑞豐的優(yōu)勢

資質與榮譽

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Simon Webster
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