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CRS是洪水猛獸?NO ! 選對方法，對“被稅”說不

2019-03-14 09:07:32

　　CRS來了!對于高凈值投資人而言，其在海外的資產將不再隱蔽，并且極有可能被各國的稅務機關進行信息交換。在這樣的新形勢下，如何更好地管理財富，就成了亟待解決的問題。

　　CRS風暴正在影響的以下幾類重點人群

　　1.已經移居的人，移居國家是CRS簽約國，且已經成為移居國的納稅居民。

　　例如移居到美國、澳洲、加拿大、英國、新西蘭等國家，這些國家本身要求稅務居民每年要將全球資產披露，且每年進行稅務申報，那么根據CRS協議內容：您在中國境內的隱藏金融資產也很有可能被披露給移居國，同時極有可能面臨稅務補繳及各種罰金，甚至刑事責任。

　　2.在海外有金融資產配置的人

　　您是中國人，您在境外(包括香港)有金融資產(包括：存款帳戶、托管帳戶、現金價值保單、年金合同、證券帳戶、期貨帳戶、持有金融機構的股權/債權權益等等)。您這些金融資產存放的國家或地區也會將您所持有金融資產情況披露給中國大陸稅務局。

　　3.在海外設立公司，通過公司賬戶進行投資理財

　　您是中國人，但在境外稅收非常優惠的地域設立過公司，通過公司在銀行等金融機構開戶持有資產，也通過公司帳戶來進行理財或消費，最為典型的就是許多中國高客喜歡在維爾京群島或是開曼群島開設離岸控股公司，然后再用公司在各家金融機構開戶，持有境外的基金、股票等等，這次的CRS標準的實施，要求作為公司實際控制人的您及公司兩層擁有的金融資產均要披露。

　　4.在海外買了大額人壽保單的高客

　　近幾年來很多高客為了應對人民幣貶值，想通過各種途徑多配置美元資產。在此種情況下，很多人都選擇了購買境外保單，比如香港保單、美國保單。我們知道香港也是CRS簽約地區，香港立法機構已經在今年6月30號出臺了《2016稅務修訂第3號條例》。根據該條例，香港的保險公司也要將境內高客的大額保單資產信息給中國大陸稅務局，這個披露不是說2017年新買的保單才披露，而是說歷史上已經購買的保單都要披露。

　　5.已經設立了海外家族信托高客

　　中國首批富豪幾乎都在海外設立了家族信托，他們最喜歡設立家族信托的法域有維爾京群島、庫克群島、耿西島、新加坡、香港、新西蘭、開曼群島等等，可惜的是大部分家族信托法域都成為這次CRS簽約國，而且，CRS協議內容規定：已設立的家族信托有關信息也要被披露，包括家族信托的委托人(即財產授予人)、保護人、受托人(通過是信托機構)、受益人，各位看看，這太厲害了，各方當事人都在披露范圍之列。所以，江湖上傳言說家族信托持有的金融財產能夠繞過CRS的實施，顯然是不現實的。

　　CRS覆蓋哪些類型海外機構的帳戶?

　　存款機構：各種接受存款的銀行或類似機構。

　　托管機構：如果機構替他人持有“金融資產”并且金融資產和服務的相關收入超過總收入的20%，即符合CRS關于托管機構的認定，時間前提是過去的三年，如果機構存續不足三年則以存續時間為準。

　　投資實體：如果某機構在過去三年(存續時間不滿三年以存續時間為準)主要的經濟活動(相關收入超過總收入50%)是為客戶或代表客戶進行以下一種或者幾種業務，則會被認定為“投資實體”。

　　1)交易貨幣市場工具(支票、匯票、存單、衍生品等);外匯、匯率、利率、指數工具;可轉讓證券;商品期貨。

　　2)個人和集體投資組合管理。

　　3)代表他人對金融資產進行投資管理。

　　如果某機構受其他CRS協議中規定的托管機構，存款機構，特定保險公司，上文所說的投資實體的專業管理，并且收入主要來源于金融資產的投資、再投資、交易，則該機構也會被認定為“投資實體”。

　　特定保險機構：從事有現金解約價值的保險業務和年金業務的保險公司或者控股公司。

　　需要指出的是，如果一家投資機構設立在非CRS參與國，那么這類實體應當被分類成”被動非金融機構”(Passive NFE)。這類機構與CRS參與國的金融機構發生關聯時(例如在CRS參與國的銀行持有賬戶)，消極非金融機構會被要求提供實際控制人的信息。

　　哪些類型的資產信息將被交換?

　　√ 存款賬戶

　　√ 托管賬戶

　　√ 現金值保險合約

　　√ 年金合約

　　√ 持有金融機構的股權/債權權益

　　不難看出，CRS涉及的情報主要指來自于金融機構提交的“金融資產”，所以如果您的資產是公司股權、股東、海外房產、珠寶、藝術品、貴金屬等就不屬于金融資產的品類了。

　　那么如果您擁有海外“金融資產”如何不“被稅”?

　　瑞豐德永集團北京公司將于5月26日在北京市舉辦《CRS稅務解析專題研討會》活動，特邀專家為您全方位解讀CRS應對策略。

　　活動主題：

　　1.CRS政策解析

　　2.離岸身份規劃

　　會議議程：

　　09:30 -10:00 簽到

　　10:00 -10:50 CRS政策解析

　　11:00 -11:30 離岸身份規劃

　　11:30 -12:00 提問環節

　　活動時間：2017年05月26日 10:00—12:00

　　活動地點：北京市朝陽區建國門外大街8號IFC大廈B座一層103室水研社精致生活館

　　報名熱線：010-59797566

演講嘉賓：孟慶坤女士

　　孟慶坤女士現任瑞豐德永集團華北區域總經理，畢業于中央財經大學，先后取得會計學專業學士及碩士研究生學位。后又在美國加州州立大學進修美國會計準則，中國注冊會計師(CICPA)，國際內審師(CIA)。先后任職于四大會計師事務所的審計部門和咨詢部門，在跨國財稅、審計，企業架構搭建，個人財富全球配置等方面有著豐富且落地的項目經驗。

演講嘉賓：陳毓萍女士

　　陳毓萍女士，現任瑞豐德永集團華北區域經理、北京公司總經理。曾任職于大型國企會計部，港企國際貿易進出口部等，有著十多年的從業和管理經驗，在離岸稅務、跨國財稅等方面有著豐富且落地的項目經驗。

專家組成員：何阿會女士

　　何阿會女士，瑞豐德永集團副總裁，畢業于西南財經大學會計系，中國注冊會計師、注冊稅務師，曾在國內會計師事務所和稅務師事務所及財務顧問公司任職多年，主導過多家IPO前期財務整頓、財稅顧問、稅務籌劃、上市企業審計工作;曾擔任過香港、臺灣及國內制造業的財務管理工作，精通兩岸財稅及國際慣例，為客戶提供一站式的國際化財稅商務服務等咨詢服務。