評論：英達出事非偶然你不知道美國稅法有多嚴苛

2022-11-10 18:41:52

　　近日，據多家媒體報道，著名導演、演員英達與妻子在美國四個銀行，共開設六個賬戶，以每次低于一萬美元，分五十次存入他們聯名的銀行賬戶，約50萬美元。這一行為違反了美國聯邦法，涉嫌洗錢和偷稅漏稅，最高可判十年和罰款50萬美元。

　　按照英達采取庭外和解的做法，可以肯定他的收入源自中國的合法所得，在中國應該已經交過稅了。他之所以選擇上述的做法，顯然，并不是為了洗錢，恐怕是道聽途說，為了避免稅務上的繁瑣，以為只要每次存入銀行低于一萬美元，便可省去申報個人所得稅的麻煩。

　　其實不然!

　　一、在美國，什么樣的收入必須繳稅?

　　美國，是全世界稅務法最繁瑣的國家。美國第32屆總統羅斯福就曾經說過，“我完全無法弄清楚稅款金額”。因此他致信國稅局長，“對我來說這似乎是一個高深的數學問題，是否請國稅局告訴我，我究竟需要繳納多少稅款?”

　　那么，在美國什么樣的收入必須繳稅呢?

　　假設有一天你在紐約曼哈頓的第五大道上逛街，腳底下踩到一張綠票子，彎腰撿起來一看，哇噻，是一張百元美元大鈔，四下一張望，無人來認領。這時，你可以學習雷鋒叔叔，把百元大鈔上繳到失物招領處;你也可以把錢放進自己的口袋(在美國不偷不搶可以視撿到的財物為己有)。但是，你必須本著一顆誠實的心，把百元大鈔歸納入年收入，繳納個人所得稅。

　　嚴格說來，任何收入(包括在美國本土和全球各地的所得)，都必須填入納稅欄目，甚至連“挪用公款的收入”(EmbezzledFund)也該列入其中。否則，將來東窗事發被公司起訴上報國稅局，屆時國稅局就不客氣了，他們會將你的隱瞞所得，連本帶利帶罰款并罰，罰金可能比貪污得來的不義之財還要高。當然，有些收入是不需繳稅的，如“事故保險賠償”、生活福利金(低收入補貼)、軍事津貼、退伍軍人福利等……

　　二、哪些人必須納稅?

　　那么，怎樣來定義納稅人呢?

　　美國國稅局規定，美國稅務居民(包括公民、綠卡持有人，持有合法工作簽證工作的人)都有納稅的義務。美國稅務居民的概念，即只要近三年在美國居住超過183天就是美國的稅務居民，需要向美國國稅局報稅(J1和F簽證有一定的豁免期)，這個納稅范圍包括全球資產。從新聞來看，英達是美國綠卡持有者，也正因此，他對美國有納稅義務。

　　而美國公民無疑更要納稅，哪怕你沒有居住在美國，每年到了報稅季節，你在世界各地所獲得的收入和擁有的財產，都必須向美國國稅局申報，應繳納的稅款一分都不能少，逃稅就是犯罪，而且是刑事罪。

　　三、征稅太高，高收入者逃離美國

　　然而在任何社會，人的境界不可能都一樣，有些富人認為對他們的征稅太少了，而有些富人則因為不堪重稅，干脆扛起背包提著皮箱，抬頭對著自由女神揮手道別：“Byebye，America!”

　　比如，億萬富翁薩瓦瑞(Eduardo Saverin)就是極好的例證。薩瓦瑞是Facebook的創始人之一，他在公司上市前毅然放棄美國國籍，打點行裝前往新加坡，成了新加坡居民。

　　為什么?因為新加坡為億萬富翁，提供了優厚的稅收優惠。薩瓦瑞的主要收入是來自資本收益(Capital Gains)，而新加坡居民不用繳納資本利得稅，最高的個人所得稅也只有20%。但是美國呢，要繳納15%的資本所得稅，2013年個人所得稅已調整到高達39.6%，資本利得稅也上調到了20%，對高收入者的投資收入(Investment Income)，也將開始征收3.8%的稅。

　　試想一下，假如薩瓦瑞把手頭的股份全部兌現，在新加坡他不用繳納一分錢的資本所得稅，而如果他依然保持著美國國籍，再假設目前Facebook市值1000億美元，他占4%的股份，售出全部股份就是40億美元，要是這筆巨款都算做他的資本利得，他就必須繳納8億美元(1000億美元×4%×20%= 8億美元)。

　　然而，薩瓦瑞事件并不是孤立的，過去幾十年來，有8位著名的Ex-Americans(曾經的美國公民)放棄了美國國籍，雖然放棄的理由各異。比如大家熟知的功夫演員李連杰，2011年就放棄了美國國籍，成為新加坡居民。

　　近兩年，據美國國稅局的統計數字顯示，有越來越多的美國公民放棄了美國國籍。

　　四、要逃離，先“交錢”

　　不可否認，美國政府日益嚴苛的稅務立法，是促使他們放棄國籍的重大誘因。據專家透露，由于9·11事件對資本流動和恐怖主義的擔憂，有證據顯示金融巨頭瑞士銀行(UBS)和海外機構，鼓勵美國納稅人隱瞞國外匯款賬戶。

　　面對這種狀況，美國國會出臺了對海外賬戶的嚴苛規定：故意漏報海外資金賬戶，每年的新罰款是這一賬戶最高值的50%，兩年故意違規便可以清空這一賬戶。也難怪一些美國人要放棄美國國籍。但是美國政府針對放棄國籍也有新對策。當然還是以罰款作了結，交了錢就放你走!

　　舉例來說，假如你有價值5000萬美元的資產，你想放棄美國國籍成為巴哈馬公民。但是，你又想留給在美國生活的三個孫子每人各1000萬美元，按2012年的遺產稅率35%來計算，你必須先替孩子繳納1050萬美元聯邦稅之后才可以離開。國稅局是提前向你征收了一筆遺產稅(estate taxes)。而到了2013年，由于遺產稅率提高至55%，你放棄國籍的代價就變成1650萬美元了。

　　不過類似薩瓦瑞那樣的富人，美國國會將罰征“出境稅”(exit tax)，衡量你是否逃避稅務責任的標準是：凡過去五年美國納稅人的資產凈值大于200萬美元，或過去五年的平均年所得稅為151000美元(經調整通脹率)，罰征“出境稅”是30%的資本利得稅。

　　因此，中國富人在移民美國時，也需要三思而行。(文/陳思進)