香港銀行持外籍"富戶" 明年起須申報資產

2022-11-10 18:41:52

　　據報道，香港六月已修訂《稅務條例》，配合經濟合作與發展組織(OECD)推動打擊跨境逃稅及提高國際稅務透明度，本港早前率先與英國及日本兩個稅務管轄區簽訂協議，明年一月起將實施“自動交換財務帳戶資料”(AEOI)。銀行界預期，屆時在本港有財務帳戶的其他國籍人士，其資產值逾一百萬美元以上，即外資企業在港的“打工皇帝”將會成為首批要求申報及互換資料對象。私人銀行等財務機構，將要求客戶提供財務收益及居留權等資料，再向稅務局呈報。

　　美國前年七月實施《海外帳戶稅收合規法案》(FATCA)，防止美國納稅人利用海外金融帳戶逃稅，財務機構會將美國公民的財務帳戶資料向美國稅局匯報。而經合組織推動的“自動交換財務帳戶資料”(AEOI)則是多國之間的資料互換，截至今年中，有一百零一個地區承諾參與，本港在今年六月已修訂《稅務條例》，在明年一月實施AEOI。

　　條例生效后，即明年一月起，持有大量高端客戶的私人銀行等財務機構，要辨識客戶的稅務身分，并向有需要申報的客戶發出問卷，要求客戶提供財務收益及居留權等有關資料，再向稅務局呈報。而日后包括存款機構、託管機構、投資實體和指明保險公司，都要進行盡職審查，即是核實帳戶持有人的稅務身分，是否屬于協議地區要申報的人士或企業。

　　金融界關注本港落實細節，立法會金融界議員陳振英表示，本港暫時與英國和日本簽訂AEOI協議，日后會陸續增加協議國家數目;初步向高收入人士入手，尤其資產值逾一百萬美元的相關地區稅務居民，本港財務機構要在二○一八年五月前，向稅務局提交有關帳戶持有人的個人資料，包括姓名、地址、出生日期和地點、稅務編號及居留司法管轄區，以及在二○一七年終的戶口結余;到下一年度就擴展至年度利息、股息和出售財務資產收益都要呈報。

　　不過，前稅務學會會長王銳強指出，一般本港“打工仔”不是申報目標，而是來香港工作、非本港居民的外資或跨國企業高層，這類“打工皇帝”在本港開設財務戶口，若以往只在本港繳稅，但沒有向所屬國家報稅，日后會按機制將其戶口資料申報所屬國，“AEOI對香港人無大影響，因為一般小市民本身都交緊香港稅項。”

　　王銳強指，香港之前與叁十五個國家簽訂雙重課稅寬免，及與九個國家簽訂稅務資料交換協定，但本港要再與這些國家各自簽訂AEOI協議，才會正式交換資料，所以從英國和日本等金融體系較先進的國家開始，“不是互換資料后，當地稅局就即時追稅，但至少建立資料庫，方便跟進可疑帳戶。”

　　按照法例，香港永久居民如果沒有持有外國護照，只在本港交稅，并不是其他地區的稅務居民，財務機構是不會將其帳戶資料提交稅務局再轉交海外稅務機構。不過市民開設新帳戶時，以往銀行來者不拒，如今帳戶持有人要向銀行提供自我證明，以核實其稅務身分;若銀行懷疑現有帳戶身分，亦可能要求他提供自我證明。

　　陳振英亦說，市民不用過慮，以一名本港居民在日本工作取得收入為例，他已在日本交稅，而且本港稅制是針對在本港產生收入而繳稅，所以不會因為互換資料而增加繳稅，視乎當地稅制而定。至于港人在本港工作，在海外有自住物業并繳交資本增值稅，若當地法例不視為稅務居民，本港亦不會將其財務資料轉交外國。