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如何利用新加坡低稅率的優勢規劃稅籌？新加坡稅收優勢分析

2025-06-12 15:57:53

新加坡是中企出海稅籌規劃的“天堂”，不收資本利得稅，公司稅低，股息分紅還免稅。據2025年新加坡財政預算案，企業可享50%公司稅回扣，每家企業最高回扣金額為4萬新幣！

2025年新加坡財政預算案助企措施
1、回扣比例與上限
2025估稅年企業可享50%公司稅回扣，每家企業最高回扣金額為4萬新幣。該政策延續了2024年的減稅措施，旨在緩解企業現金流壓力。
2、額外現金補助
對于2024年雇傭至少一名新加坡籍員工的企業，政府將額外提供至少2000新幣現金補助，與稅回扣疊加后，每家企業總補助上限仍為4萬新幣。符合條件的企業無需主動申請，補助將自動發放。
3、適用范圍與執行時間
該政策覆蓋所有在新加坡注冊的活躍公司，包括盈利與非盈利企業。回扣及補助申請流程簡化，企業可從2025年第二季度起自動獲得福利。
4、配套支持措施
加薪補貼：2025年漸進式加薪補貼比例從30%提高至40%，2026年進一步提升至20%，減輕企業人力成本。融資與創新支持：追加投入國家生產力基金（NPF）30億新幣，支持企業數字化轉型；推出私募信貸基金10億新幣，助力高成長企業融資。

新加坡主要稅種解析
1、企業所得稅（Corporate Tax，CIT）
①稅率：新加坡的企業所得稅稅率為17%，是世界上較低的稅率之一。
②應稅收入：根據新加坡所得稅法的規定，若一家企業的管理和實際控制機構在新加坡境內，則認定其為新加坡的居民企業。居民企業需要對其全球范圍內的收入繳納企業所得稅。非居民企業則只需對其在新加坡境內獲得的收入繳納企業所得稅。
③稅收優惠：新加坡政府為鼓勵企業發展和創新，實施了一系列稅收優惠政策，如研發稅收優惠、資本支出稅收優惠、區域總部稅收優惠等。此外，新成立的公司還可以享受前幾年的稅收減免政策。
2、個人所得稅（Personal Income Tax）
①居民稅率：
新加坡公民、新加坡永久居民（PR）、在新加坡居留或工作183天以上的外籍人士（公司董事除外），以上三類人群被視為新加坡的納稅居民，需要按照新加坡的稅法規定繳納個人所得稅。需要注意的是，這里的183天是指在新加坡就業期間逗留在新加坡的天數，包括周末和公共節假日。就職期間因合理理由出境新加坡（如海外度假或出差等）也會計算在逗留時間之內。新加坡的個人所得稅采用累進稅率制度，稅率范圍從0%到24%（從2024年起，部分高收入群體的稅率有所調整）。
②非居民稅率
就業收入稅：非居民的就業收入按15％的統一稅率或累進居民稅率征稅，以稅額較高者為準。
董事費、咨詢費和所有其他收入的稅款：目前，非居民個人的稅率為24%。該稅率適用于所有收入，包括物業租金收入、養老金和董事費，但就業收入和某些可按較低預扣稅率納稅的收入除外。
3、消費稅（Goods and Services Tax, GST）
①稅率：目前消費稅稅率為9%（從2024年1月1日起提高至9%，之前為7%或8%）。
②應稅范圍：對大部分商品和服務的供應征收消費稅，但也有一些免稅或零稅率的商品和服務，如出口商品和服務、住宅物業的銷售和租賃等。
③注冊要求：應稅營業額超過100萬新幣的公司或預計應稅營業額將超過100萬新幣的公司需要注冊消費稅。
4、印花稅（Stamp Duty）
①應稅文件：主要針對不動產轉讓和未上市股份轉讓的相關文件。
②稅率：根據相關資產的對價或市場價值計算，以兩者之間較高者為準。不動產轉讓的買方印花稅稅率最高為4%，而股份轉讓的印花稅則較低，通常為股票購價或股份凈資產值的0.2%。

新加坡稅收優勢分析
1、低企業所得稅
新加坡的企業所得稅率為17%，低于許多發達國家。新成立的公司在前三年可享受稅收減免，首10萬新元利潤免稅，接下來的20萬新元利潤減免75%。
2、個人所得稅優惠
個人所得稅采用累進稅率，最高為22%，低于許多高收入國家。提供多種減免，如子女撫養費、父母贍養費等，進一步降低稅負。
3、無資本利得稅
新加坡不征收資本利得稅，對投資者和企業家極具吸引力。
4、避免雙重征稅
新加坡與80多個國家簽署了避免雙重征稅協定，減少跨國企業的稅務負擔。
5、消費稅（GST）
消費稅率為9%，在全球范圍內處于較低水平。出口商品和服務免征消費稅，增強出口競爭力。
6、研發稅收優惠
政府為鼓勵研發，新加坡提供高達150%的研發費用稅收扣除。
7、無遺產稅
自2008年起取消遺產稅，有利于財富傳承和資產規劃。
9、簡單透明的稅制
新加坡稅制簡單透明，降低了企業的合規成本。
10、穩定的政治環境
新加坡政治穩定，法治健全，增強了投資者信心。

新加坡稅務申報與合規
1、申報時間：
企業所得稅按財務年度申報，通常需在財務年度結束后三個月內提交預估應稅收入（ECI），并在次年11月30日前提交最終稅務申報表。個人所得稅申報截止日期一般為每年4月18日。
2、合規要求：
新加坡稅務局對稅務合規要求嚴格，企業和個人需準確記錄財務數據、妥善保存稅務相關文件。違反稅務法規可能面臨罰款、滯納金甚至刑事處罰。

最后，新加坡的稅務政策雖然優惠，但要合理利用這些政策，需要了解每項政策的具體要求并確保合規。可咨詢專業財稅顧問幫助您進行稅務規劃，確保您的公司能夠合法享受稅務優惠，并幫助您處理各種稅務合規事項。

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