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菲律賓稅收政策調整，主要有哪些變化？

2025-06-06 16:28:52

菲律賓，位于亞洲東南部的群島國家，擁有超過7,600個島嶼，氣候宜人，自然資源豐富。這個充滿活力的經濟體吸引了眾多外資企業，政府對外開放政策為國際企業提供了良好的發展環境。
近年來菲律賓政府為吸引外資和促進經濟發展，實施了一系列稅務改革措施，這些政策措施對于外資企業來說是機遇還是挑戰呢？先看看稅改內容主要有哪些。

菲律賓稅改的主要內容
1. 企業所得稅調整
自2025年起，企業所得稅的標準稅率從30%降至25%。對年收入不超過500萬比索的小型企業，稅率進一步降低至15%。
影響分析：
對于中小型外資企業，這一政策將顯著降低稅務成本，為企業釋放更多資金用于業務擴張。對于大型外資企業，雖然稅率有所下降，但稅務合規要求變得更加嚴格，尤其是在利潤轉移和關聯交易方面。
2. 數字服務稅正式實施
針對跨境提供數字服務的企業（如流媒體、在線廣告、軟件訂閱等），菲律賓將征收12%的增值稅（VAT）。平臺型企業需承擔代扣代繳義務。
影響分析：
外資企業需重新評估其定價策略，以覆蓋新增的稅務成本。數字服務提供商需要在菲律賓注冊稅務賬號，并確保合規操作，否則可能面臨高額罰款或市場準入限制。
3. 稅收優惠政策的優化與收緊
菲律賓政府對特定行業（如制造業、可再生能源、基礎設施）提供稅收激勵，包括免稅期和稅率優惠。同時，對享受優惠政策的企業加強了合規審查，確保稅收優惠的使用符合規定。
影響分析：
外資企業需仔細研究稅收優惠政策，選擇適合自身業務模式的優惠方案。合規性將成為享受稅收優惠的前提，企業需投入更多資源在稅務審計和報告上。

菲律賓稅改的趨勢
從菲律賓稅務改革的內容來看，稅改主要有以下幾個趨勢：
1、企業所得稅逐步下降：通過降低稅率，吸引更多外資企業進入菲律賓市場。
2、稅收優惠政策優化：對特定行業和地區提供稅收激勵，但同時加強合規要求。
3、數字經濟監管加強：隨著跨境電商和數字服務的興起，政府開始對這些領域實施更嚴格的稅務監管。
4、稅務稽查力度加大：通過電子化稅務系統，提高稅務透明度，打擊逃稅行為。

注冊菲律賓公司的優勢
1、東南亞新興市場
作為東南亞的熱門國家，菲律賓有許多中國公司在菲律賓投資和運營，以開拓東南亞市場。
2、享受當地同等待遇
無論是注冊的菲律賓獨資公司還是合資公司，當地享受的優惠政策是相同的，當地將根據不同的投資行業、產品進出口和公司控股情況進行分析。
3、稅收優惠政策
在菲律賓注冊的公司只需在實際運營時申報稅款，稅收種類較少，費用低廉，如果公司不在當地運營可以不納稅，進而節省公司費用成本。
4、金融企業無需申請金融許可證
如果投資者注冊為金融公司，公司成立后即可開展貸款等業務，無需申請金融許可證，無形中為公司節省了高昂的申請費。

注冊菲律賓公司的條件
1、股東和董事：
至少需要2個股東/董事和1個公司秘書，所有股東和董事須是年滿18周歲的自然人。
對于某些類型的公司，如有限責任公司，如果不超過40%的股份由境外人士持有，那么至少3名董事需為菲律賓當地居民。
2、注冊資本：
全外資企業的初始注冊資本通常需要20萬美元，除非符合特定條件，如出口企業，出口銷售比重高于60%。
合資企業的法定資本為5000菲律賓比索，需實繳到位。
3、注冊地址：
需要提供菲律賓當地的自有或租賃地址作為公司注冊地址，且該地址須是商業或工業用途，不能是住宅。
需有房產證明及租賃協議（自有房產無須租賃協議）。
4、公司名稱：
需要提供3個備選公司名稱，并確認這些名稱未被其他公司使用。
名稱常規以“INC”或“Corp”結尾。
5、公司章程：
包括公司的組織架構、經營范圍、股東權益等規定。
6、其他文件：
包括公司股東的身份證明文件、公司地址證明等。

菲律賓稅務改革對外資企業的影響尤為顯著，因為外資企業通常涉及跨境交易、利潤轉移等復雜的稅務問題。如果不及時調整稅務策略，可能會面臨高額罰款，甚至失去市場競爭力。

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