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西班牙跨境電商稅號申請指南，需要申請哪些稅號？

2025-06-03 16:56:24

近期，西班牙歐盟稅號相關要求迎來重要更新：亞馬遜后臺必須綁定并上傳有效的西班牙歐盟VAT稅號，僅有本土稅號將不被視為合規。西班牙賣家需了解清楚相關法規，盡快完成合規要求，避免經營受限。

西班牙賣家需要申請哪些稅號？
在西班牙開展業務，企業通常需要申請兩個稅號：本地稅號 (NIF) 和歐盟稅號 (ROI)，兩者分別對應不同的稅務場景。
1. 本地稅號 (NIF)
NIF，全稱 Número de Identificación Fiscal，是西班牙的稅務識別號，相當于企業的“身份證”。
無論是個人還是企業，在西班牙進行稅務登記、清關以及納稅申報時，都必須提供 NIF。
對于跨境賣家而言，想要在西班牙站點銷售產品，申請 NIF 是必不可少的步驟。
2. 歐盟稅號 (ROI)
ROI，全稱 Registro de Operadores Intracomunitarios，是西班牙的歐盟增值稅號。
擁有 ROI 的企業可以在歐盟內部進行 B2B 免稅交易，并享受 0% 的增值稅率。
此外，ROI 還能幫助企業在電商平臺上自動開具發票，簡化交易流程。

誰能申請西班牙歐盟稅號？
對于西班牙稅局而言，在西班牙境內開展跨境B2B業務的企業及個人經營者，才能申請歐盟稅號。此外，唯有持有有效歐盟稅號的實體，方能在歐盟區域內被正式認定為進行跨境商貿活動的合法主體，同時有資格享受相關稅收減免優惠。
值得注意的是，企業在申請歐盟稅號之前，必須先擁有一個有效的西班牙本土稅號（NIF），這是獲取歐盟稅號的基本前提條件。

西班牙歐盟稅號B2B申報
西班牙歐盟稅號的申報是需要單獨申報的。
根據第1624/1992號皇家法令批準的《增值稅條例》第79條，進行了跨境B2B交易的增值稅應稅人員必須提交歐盟內部交易的匯總申報表。
申報內容：
西班牙ECL申報包括西班牙發貨到歐盟其他國家的盟內跨境B2B銷售申報，也包括了西班牙從歐盟其他國家買入服務/貨物的跨國B2B采購申報，即需要客戶提供銷售報表以及采購發票。
在申報數據信息當中，需要包含雙方稅號、交易金額以及交易類型。

歐盟稅務監管全面升級，是應對新經濟模式、數字化轉型和打擊稅務欺詐等多重因素共同作用的結果。中國跨境電商賣家需要適應更頻繁的政策變化，投入更多資源進行合規，合規是長期發展的基礎，幫助企業在政策變化中找到機遇，為企業的全球布局做好準備。

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