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香港公司稅務合規要點：財政年度與年結日、報稅時間、報稅資料

2025-05-13 16:30:50

香港公司報稅是每年必須面對的重要事項。無論是有限公司還是無限公司，按時、合法地完成報稅，不僅是法定義務，更是企業穩健運營的基礎。本文詳細為大家介紹香港公司報稅的重要時間節點，希望能夠幫助大家輕松應對報稅工作。

財政年度與年結日
1、財政年度
財政年度是公司進行會計核算和編制財務報表的時間周期，一般為連續的12個月。香港的公司可以根據自身業務特點，自主選擇財政年度的起始和結束日期，常見的選擇有：
歷年制：從每年的1月1日至12月31日。
稅務年度制：與香港稅務局的課稅年度一致，即每年的4月1日至次年的3月31日。
2、年結日
年結日是財政年度的最后一天，也是公司結算全年財務狀況的基準日。選擇合適的年結日，有助于企業更好地安排財務報告和報稅時間，避免與其他業務高峰期沖突。

報稅時間表
根據公司類型的不同，報稅的要求和流程也有所區別：
1、有限公司
首次報稅：新注冊的有限公司會在成立后約18個月內收到首份利得稅報稅表。
常規報稅：此后，稅務局會在每年4月1日或之后的第一個工作日向公司發出利得稅報稅表（表格BIR51）。
提交期限：公司需在報稅表發出后一個月內提交填妥的報稅表和相關文件。
2、無限公司
無限公司包括獨資經營者和合伙企業，其報稅要求與有限公司有所不同。
（1）獨資經營者：
報稅表：使用個人報稅表（表格BIR60）的第5部分申報業務收入。
發出時間：每年5月初收到報稅表。
提交期限：須在報稅表發出后一個月內提交。
（2）合伙企業
報稅表：使用利得稅報稅表（表格BIR52）。
發出時間：每年4月初收到報稅表。
提交期限：須在報稅表發出后一個月內提交。

香港公司報稅所需的資料
1、首次審計報稅
① 公司資料(如注冊證書、最新周年申報表和商業登記證等等)；
② 賬期內的銀行月結單；
③ 銷售和采購票據(形式發票或合同或訂單都可以)；
④ 費用票據(如有可先提供，如租房合同，運費單，工資表，辦公費、差旅費、招待費支出小票等等都可以)
2、非首次審計
除了以上資料，還需要提供上一個年度審計報告和稅金計稅表副本。

需要注意的是，即使公司在財政年度內沒有實際營運，仍需如期向稅務局提交報稅表，并在報稅表中申報公司沒有經營活動。

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