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香港公司穩(wěn)健運(yùn)營第一步：合規(guī)報(bào)稅

2025-04-25 16:23:01

香港稅局對對公司管理與稅務(wù)申報(bào)有著嚴(yán)謹(jǐn)?shù)囊蟆Ｍ顿Y者在香港注冊公司前后都需要熟悉對香港當(dāng)下的稅收政策，深入了解并熟練掌握香港公司的報(bào)稅時間和流程，無疑是確保企業(yè)穩(wěn)健運(yùn)營的關(guān)鍵一步。

香港公司報(bào)稅時間
香港公司的報(bào)稅時間取決于公司的成立日期和財(cái)政年度結(jié)束時間，通常情況如下：
1、新成立公司：
新公司需在成立18個月后首次申報(bào)利得稅，稅務(wù)局會在該時段內(nèi)發(fā)出利得稅（BIR51）；
2、常規(guī)報(bào)稅：
對于非新成立公司，每年在財(cái)政年度結(jié)束后的3個月內(nèi)進(jìn)行報(bào)稅。財(cái)政年度一般為4月1日到次年3月31日；
香港公司可選擇以其他時間段為其財(cái)政年度，需向稅務(wù)局申請批準(zhǔn)。
3、延遲報(bào)稅：
若公司需要更多時間準(zhǔn)備稅務(wù)資料，可向稅務(wù)局申請延期；
一般延期不超過1個月，且公司需提供合理延期原因。

香港公司報(bào)稅流程
1、準(zhǔn)備財(cái)務(wù)報(bào)表：
在財(cái)政年度結(jié)束后，公司需根據(jù)實(shí)際經(jīng)營情況準(zhǔn)備財(cái)務(wù)報(bào)表，包括利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表及相關(guān)附注；
小型公司可以選擇簡化財(cái)務(wù)報(bào)表，但需確保內(nèi)容準(zhǔn)確無誤，符合香港稅務(wù)局要求。
2、進(jìn)行審計(jì)：
香港公司需將財(cái)務(wù)報(bào)表提交至注冊審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)，以確保財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、完整；
審計(jì)報(bào)告是利得稅申報(bào)表的重要附件，公司需保留審計(jì)報(bào)告以備稅務(wù)局查驗(yàn)。
3、填寫利得稅申報(bào)表：
根據(jù)公司財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告內(nèi)容，填寫利得稅申報(bào)表（BIR51）；
在申報(bào)表上需詳細(xì)填寫收入、支出、利潤等信息，確保與財(cái)務(wù)報(bào)表一致。
4、提交申報(bào)表：
將填寫好的利得稅申報(bào)表及審計(jì)報(bào)告通過電子或紙質(zhì)方式提交至香港稅務(wù)局；
確保在報(bào)稅截止日期前完成提交，以避免罰款和滯納金。
5、繳納稅款：
公司在接到稅務(wù)局通知后，按通知上列出的稅款金額及截止日期進(jìn)行繳納；
繳納方式包括銀行轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上支付及其他指定方式。

香港公司報(bào)稅注意事項(xiàng)
1、沒有收到稅表不代表不用審計(jì)報(bào)稅
香港稅務(wù)局每年會在公司年結(jié)日時下發(fā)稅表，公司在收到稅表后必須在1個月（新公司第1次審計(jì)3個月）內(nèi)完成審計(jì)報(bào)稅工作，但有時候在年審時間節(jié)點(diǎn)公司沒有收到稅表，這并不意味著公司不用審計(jì)，而是要求公司主動到稅務(wù)局領(lǐng)取稅表，進(jìn)行審計(jì)報(bào)稅相關(guān)工作。
2、稅表發(fā)出時間是報(bào)稅開始時間
每年稅務(wù)局在發(fā)出稅表后，公司收到稅表需要一個時間過程，但稅務(wù)局是以發(fā)出時間來計(jì)算公司審計(jì)報(bào)稅的時間，中間如果還有節(jié)假日等，都算在內(nèi)，所以公司在年結(jié)日時，一定要留意稅表接收，以及提交稅表時避開節(jié)假日，寧可提前不可拖后，避免逾期被處罰。
3、保存財(cái)務(wù)記錄
香港公司需保存財(cái)務(wù)和稅務(wù)記錄至少七年，以備稅務(wù)局可能的查驗(yàn)；
確保所有憑證、單據(jù)和報(bào)告完整且準(zhǔn)確無誤，避免將來因記錄不全而導(dǎo)致稅務(wù)問題。

注意，香港公司審計(jì)，除了看財(cái)務(wù)報(bào)表，還得注意業(yè)務(wù)活動的合規(guī)性，像資金流動、關(guān)聯(lián)交易這些都得查清楚，否則都會成為香港稅局的重點(diǎn)稽查對象。。

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