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企業財稅合規模式,及財稅合規實操指南

2025-03-20 15:38:26

理順企業自身的業務模式
對于跨境電商企業來說,企業的業務模式決定了財稅合規的模式,業務模式即進項供應商是否可以開票,主要分為三種情況:專票、普票、無票。
專票,即13個點的增值稅專用發票,跨境電商賣家要算清楚,如果供應商開專用發票,需要加多少個點的成本,是加8個點、或是10個點,亦或是全額13個,所加專票點數不同,對后期合規成本的影響也比較大。
普票和無票也很好理解,1個點的普通發票,或拿不到發票,針對這種情況,就需要選擇對應的合規模式。


企業財稅合規模式
跨境電商財稅合規的模式總共有五種分別為:貨物出口退稅模式、貨物出口免稅核定征收模式、服務出口模式、香港公司采購模式、1039市場采購貿易模式。
出口退稅合規模式,主要是針對采購供應商能開專票的賣家,出口退稅的好處不僅可以做到整體上的財稅合規,很多跨境賣家還可以通過與供應商的談判,壓低開票的成本,通過出口退稅賺取額外的利潤,進而抵消財稅合規的成本。目前跨境電商電商出口退稅常用的報關方式是0110一般貿易,而9710/9810等模式也逐漸成熟,也有不少賣家選擇這兩種模式出口。
出口免稅合規模式,主要針對進項采購只能拿到普票的,當然還有一種是綜試區9610的核定征收模式,但這種模式深圳這邊很難走通。出口免稅的話,適用的報關方式很多,9610/9710/9810/0110、1210都可以安排走,跨境電商賣家可以根據自身情況,選擇適合自己的出口方式。
香港公司采購+服務公司模式,這兩種方式需要結合來使用,針對是針對跨境電商拿不到采購發票的情況,香港公司直接跟供應商采購,負責收款、發貨等,服務公司則可以把香港公司剩余的利潤回到境內。這種方式也是大多數跨境電商賣家常用的一種合規方式。
1039市場采購模式,主要是針對跨境電商進項拿不到發票,通過個體戶出口報關、收匯,再做核定征收,這種方式也是當下跨境電商行業應用非常廣泛的合規方式,但每個地方的1039都有各自的利弊,對于跨境電商企業來說,建議是不要把1039作為主要的合規方式,更多把它作為輔助合規的一種手段。


財稅合規實操指南
跨境電商企業財稅合規的主要操作環節包括:進出口資質的準備(如需要報關出口)、選擇合適的報關方式出口、出口退(免)稅申報(如需要)、外匯收匯、賬務的合規處理、稅務實時申報、其他財務方面的工作等。而這其中最難部分當屬出口退稅、外匯收匯、賬務處理。
出口退稅,提交稅務申報,特別要注意單據的準備,這其中就涉及到報關單、提貨單、出貨單、海運單等各種單據,稅務局對整個退稅過程的單據要求特別嚴,所以單據的不齊全很容易導致退稅失敗,這塊要特別注意。
外匯收匯,看似很簡單的一個收款步驟,但這操作上卻是很復雜,特別是對于出口退稅企業來說,收匯結匯更是非常重要一步,一旦操作不好,比如提前沒有收匯、直接結匯,或是收匯線路與貨物出口線路不一致,退稅就基本退不下來,所以這塊要特別注意。
賬務處理,相比內貿企業,跨境電商的賬務處理更復雜,難度更大,比如銷售收入如何確定、對外銷售要不要開票、頭程、尾程物流費該如何處理等,一旦操作不好,是很容易引發稅務局的關注。


總之,跨境電商財稅合規是發展的長久之道,在金稅四期下,在稅局審查頻發的情形下,跨境電商企業主動自查,滿足合規要求才是正確的解決方案。
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