Language: English: 信托或公司服務提供者牌照編號: TC001160

企業財稅合規模式，及財稅合規實操指南

2025-03-20 15:38:26

理順企業自身的業務模式
對于跨境電商企業來說，企業的業務模式決定了財稅合規的模式，業務模式即進項供應商是否可以開票，主要分為三種情況：專票、普票、無票。
專票，即13個點的增值稅專用發票，跨境電商賣家要算清楚，如果供應商開專用發票，需要加多少個點的成本，是加8個點、或是10個點，亦或是全額13個，所加專票點數不同，對后期合規成本的影響也比較大。
普票和無票也很好理解，1個點的普通發票，或拿不到發票，針對這種情況，就需要選擇對應的合規模式。

企業財稅合規模式
跨境電商財稅合規的模式總共有五種分別為：貨物出口退稅模式、貨物出口免稅核定征收模式、服務出口模式、香港公司采購模式、1039市場采購貿易模式。
出口退稅合規模式，主要是針對采購供應商能開專票的賣家，出口退稅的好處不僅可以做到整體上的財稅合規，很多跨境賣家還可以通過與供應商的談判，壓低開票的成本，通過出口退稅賺取額外的利潤，進而抵消財稅合規的成本。目前跨境電商電商出口退稅常用的報關方式是0110一般貿易，而9710/9810等模式也逐漸成熟，也有不少賣家選擇這兩種模式出口。
出口免稅合規模式，主要針對進項采購只能拿到普票的，當然還有一種是綜試區9610的核定征收模式，但這種模式深圳這邊很難走通。出口免稅的話，適用的報關方式很多，9610/9710/9810/0110、1210都可以安排走，跨境電商賣家可以根據自身情況，選擇適合自己的出口方式。
香港公司采購+服務公司模式，這兩種方式需要結合來使用，針對是針對跨境電商拿不到采購發票的情況，香港公司直接跟供應商采購，負責收款、發貨等，服務公司則可以把香港公司剩余的利潤回到境內。這種方式也是大多數跨境電商賣家常用的一種合規方式。
1039市場采購模式，主要是針對跨境電商進項拿不到發票，通過個體戶出口報關、收匯，再做核定征收，這種方式也是當下跨境電商行業應用非常廣泛的合規方式，但每個地方的1039都有各自的利弊，對于跨境電商企業來說，建議是不要把1039作為主要的合規方式，更多把它作為輔助合規的一種手段。

財稅合規實操指南
跨境電商企業財稅合規的主要操作環節包括：進出口資質的準備（如需要報關出口）、選擇合適的報關方式出口、出口退（免）稅申報（如需要）、外匯收匯、賬務的合規處理、稅務實時申報、其他財務方面的工作等。而這其中最難部分當屬出口退稅、外匯收匯、賬務處理。
出口退稅，提交稅務申報，特別要注意單據的準備，這其中就涉及到報關單、提貨單、出貨單、海運單等各種單據，稅務局對整個退稅過程的單據要求特別嚴，所以單據的不齊全很容易導致退稅失敗，這塊要特別注意。
外匯收匯，看似很簡單的一個收款步驟，但這操作上卻是很復雜，特別是對于出口退稅企業來說，收匯結匯更是非常重要一步，一旦操作不好，比如提前沒有收匯、直接結匯，或是收匯線路與貨物出口線路不一致，退稅就基本退不下來，所以這塊要特別注意。
賬務處理，相比內貿企業，跨境電商的賬務處理更復雜，難度更大，比如銷售收入如何確定、對外銷售要不要開票、頭程、尾程物流費該如何處理等，一旦操作不好，是很容易引發稅務局的關注。

總之，跨境電商財稅合規是發展的長久之道，在金稅四期下，在稅局審查頻發的情形下，跨境電商企業主動自查，滿足合規要求才是正確的解決方案。

?