Language: English: 信托或公司服務提供者牌照編號: TC001160

企業跨境投資過程中如何正確使用轉讓定價規劃稅籌？

2025-03-04 16:43:24

什么是轉讓定價？
轉讓定價 (Transfer Pricing)是指關聯企業之間在銷售貨物、提供勞務、轉讓無形資產等時制定的價格。在跨國經濟活動中，利用關聯企業之間的轉讓定價進行避稅已成為一種常見的稅收逃避方法，其一般做法是：高稅國企業向其低稅國關聯企業銷售貨物、提供勞務、轉讓無形資產時制定低價；低稅國企業向其高稅國關聯企業銷售貨物、提供勞務、轉讓無形資產時制定高價。這樣，利潤就從高稅國轉移到低稅國，從而達到最大限度減輕其稅負的目的。

轉讓定價合理的重要性
對于跨境電商企業而言，轉讓定價是一個不可避免的問題。許多企業選擇在香港或中國大陸留存利潤，以利用這些地區的較低稅率。這種策略在某種程度上是可行的，尤其是在這些地區是企業主要成本發生地的情況下。然而，問題的關鍵在于，這種利潤留存是否符合轉讓定價的合理性標準。
合理的轉讓定價不僅僅是為了滿足稅務合規要求，更是為了避免潛在的稅務糾紛。對于跨境電商企業來說，合理的轉讓定價策略應基于實際業務情況，確保利潤分配與企業在不同地區的實際經營活動相符。
例如，如果企業在香港或中國大陸設立了大量的生產或物流中心，并在這些地區產生了大量的成本，那么將利潤留在這些地區是合理的。然而，如果企業只是為了避稅而將利潤轉移到低稅率地區，而沒有實際的業務支持，那么這種做法將面臨極高的稅務風險。
因此，跨境電商企業在制定轉讓定價策略時，必須考慮到各國稅務法規的要求，并確保其定價策略符合行業標準。這不僅有助于減少稅務風險，還可以增強企業的市場競爭力。

轉讓定價的方法
1、可比非受控價格法：此方法將關聯交易與非關聯方之間進行的相同或類似業務活動的價格進行比較，以此作為公平成交價格的參考。
2、再銷售價格法：這種方法通過參考關聯交易中產品的再銷售價格來推算合理的轉讓價格。
3、成本加成法：此方法關注成本基礎上加上一定的利潤率來確定價格。
4、利潤分割法：在關聯企業間的交易涉及高度整合的經營活動時，可以通過分析各方對企業集團利潤的貢獻來決定各自的利潤分配。
5、交易凈利潤法：這種方法需要考慮期間費用對企業凈利潤的影響，以此來確定合理的轉讓價格。

在實際操作中，企業應當充分了解各種方法的適用條件和操作流程，并積極與稅務機關溝通交流，確保稅務調整工作的順利進行。此外，企業也應當加強內部控制，建立健全的財務制度，提高財務人員的專業素質，確保財務數據的真實性和準確性，以避免因轉讓定價問題而引發的稅務風險。

?