越南經濟發展快速，不僅制造業發展令人矚目，跨境電商行業發展也非常快速，據電商數據平臺Metric數據顯示，2024年上半年，越南五大電商平臺Shopee, Lazada, Tiki, Sendo和Tiktok Shop營業額達143.9萬億越盾（約合57億美元），同比增長54.91%，遠高于上半年越南零售業增速（7.4%）。越來越多的跨境電商賣家加入越南電商市場當中，那么，關于越南增值稅是一定要了解清楚的。
越南增值稅介紹
越南的增值稅系統是對在越南境內生產、銷售和消費的所有商品和服務征收的一種稅。根據越南《增值稅法》，增值稅適用于在越南生產、交易和消費的商品和服務，包括從非居民處購買的商品和服務。然而，并非所有商品和服務都適用增值稅，一些特定類別的商品和服務被排除在外，例如農業初級產品、公共產品、金融服務產品、土地流轉和部分醫療產品等。此外，電信、金融業務、銀行、證券、保險、房地產業務、金屬和預制金屬制品、礦業產品（不包括煤炭開采）、焦炭、精煉石油、化工產品等特定類別的商品和服務也不適用增值稅。
越南增值稅的征收對象
越南增值稅的征收對象包括在越南境內生產、銷售和消費的所有商品和服務。具體而言，越南增值稅覆蓋生產、流通到消費的各個環節，對貨物或服務在生產、流通到消費過程中所產生的增值額進行征收。根據越南《增值稅法》，增值稅適用于在越南生產、交易和消費的商品和服務，包括從非居民處購買的商品和服務。國內企業必須對所供應的商品或服務的價值征收增值稅，進口商也必須在支付進口稅的同時向海關當局繳納增值稅。
越南增值稅稅率
越南的增值稅稅率分為三檔：0%、5%和10%。出口加工企業出口產品免征增值稅。
越南的增值稅稅率在2024年進行了顯著調整。主要變化如下：
1、標準稅率：越南的標準增值稅稅率為10%，這一稅率適用于大多數商品和服務。
稅率調整：根據越南政府發布的第94/2023/ND-CP號議定，自2024年1月1日起，所有適用10%稅率的商品和服務的增值稅稅率降低2%，降至8%。這一政策適用于進口、制造、加工和貿易業務。
2、特殊稅率：
5%稅率：基本食物、交通、醫療設備、用于交易的農業生產和服務的增值稅稅率為5%。
0%稅率：出口貨物和服務、海外和自由貿易區的建設和設施、國際運輸的增值稅稅率為0%。
免稅商品和服務：增值稅不適用于農產品/貨物設備、化肥和動物飼料。
越南最新的增值稅政策變化主要體現在增值稅稅率的調整和特定商品及服務的增值稅減免政策上。根據第94/2023/ND-CP號議定，某些特定商品和服務的增值稅稅率降低2%，適用于以下商品和服務：電信、金融業務、銀行、證券、保險、房地產業務、金屬和預制金屬制品、礦業產品（不包括煤炭開采）、焦炭、精煉石油、化工產品、信息技術法規定的信息技術。
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