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新加坡稅務制度詳解，新加坡企業所得稅報稅指南

2025-01-08 16:33:23

注冊新加坡公司后，需按照每一個財政年度，向新加坡稅局報稅，申報上一個財政年度公司經營情況的過程。本文重點介紹新加坡企業稅務制度，幫助大家了解更多關于新加坡公司報稅的那些事。

新加坡企業稅務制度
1、新加坡稅務局 (IRAS) 將以下實體定義為需要申報納稅的公司
（1）根據1967年《公司法》或新加坡其他適用法律成立或注冊的公司，名稱中包含“Pte Ltd”或“Ltd”。
（2）在新加坡注冊的外國公司分支機構或其他形式的業務實體。
（3）在海外成立或注冊但在新加坡開展業務的外國公司。
2、基準期與課稅年度
新加坡的稅收制度以前一年為基礎。例如，2023年獲得的利潤將在2024年課稅年度（YA2024）進行納稅。企業可以根據業務需求靈活選擇其財政年度結束日期，并可以通過BizFile+提交申請進行更改。通常我們的財政年結日都定為每年的3月31日或者12月31日。
3、企業所得稅稅率
新加坡的企業所得稅稅率為17%。該稅率適用于在新加坡運營的所有公司，應稅收入為公司扣除指定年期的所有可扣除支出后剩余的應稅金額。需要注意的是，某些類型的收入可能不征稅，或作為非貿易收入單獨征稅。
此外，自2025年1月1日起，新加坡將對境內的大型跨國企業（MNEs）實施15%的最低有效稅率。

新加坡企業所得優惠措施
1、新公司3年免稅計劃：
只要滿足以下2個條件，就可以連續3年享受125,000SGD納稅額度豁免：
（1）如果一家公司的股東均為自然人，且至少一位股東占股超過10%
（2）從事的為非投資控股（holding）或者房地產開發銷售業務
所以如果你是一家有實質運營的公司，那么在公司成立后的前3年，你就可以享受：
（1）應稅收入的前10萬新幣，可以免稅75%，也就是75,000新幣
（2）接下來的10萬新幣，可以免稅50%，也就是50,000新幣
2、所有公司的免稅計劃：
在新公司的前3年享受完125,000SGD稅務豁免額度之后，就可以享受如下的豁免：
（1）應納稅額度的前1萬新幣，可以免稅75%，7,500SGD
（2）接下來的19萬新幣，可以免稅50%，即95,000SGD

報稅會計年度和報稅周期
1、會計年度
新加坡公司報稅會計年度一般時間為12個月，第一年做賬可延至18個月，公司報稅是每年的11月30日前。
2、ECI預估稅
公司財務年結日后三個月必須申報，申報后新加坡稅局IRAS會根據估稅表，發出繳稅通知1－2個月收到繳稅通知，收到通知后1個月內交納相關稅款。
3、FormC稅表
以每年12月31日為截止日，公司財務年結日在當年12月31日或以前的，評稅年度（YA)為下一年度，FormC會在每年的4月左右發出，申報上一年度的稅款，如果與ECI申報的金額有出入，可多退少補。稅局會在收到FormC后發出繳稅通知書，在一個月內繳納稅款。
公司財務年結日后三個月必須申報，申報后新加坡稅局IRAS會根據估稅表，發出繳稅通知1-2個月收到繳稅通知，收到通知后1個月內交納相關稅款。

新加坡公司報稅表
新加坡公司需要提交兩份稅表：ECI和FromC（FormCS或FormCS(Lite)）表格。
1、ECI：用來填寫新加坡公司在相應課稅年度的應繳稅收入預估信息。
2、FromC-S：適用年收入在500W新幣或以下的新加坡注冊公司。
3、FromC-S（Lite）：適用年收入在20W新幣或以下的新加坡注冊公司。
4、FromC：適用年收入超過500W新幣的新加坡注冊公司。
依照相關規定，公司必須按照實際財務情況填寫報稅表，即使該公司處于虧損狀態，也需要按照實際情況，完整的填寫報稅表相關信息。

新加坡公司報稅方式
針對不同規模的企業，新加坡提供了不同的報稅方法。
對于小型公司，即年營業額低于500萬新幣的企業，可采用Form C-S進行申報。這一表格簡化了申報流程，企業無需主動提交財報，只需填寫關鍵財務數據。其他財務資料則需妥善保存，以備稅務部門檢查。但需注意的是，若企業已享受集團稅收減免或投資補貼，則無法使用Form C-S進行申報。
對于普通公司，即年營業額超過500萬新幣或無法按小型公司方式報稅的企業，需使用更為復雜的Form C進行申報。

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