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印尼對部分商品上調增值稅至12%并推出15項稅收激勵政策

2025-01-08 09:58:14

經印度尼西亞政府根據《稅收法規協調法》（UU HPP）的規定，印尼政府自2025年1月1日起正式啟動增值稅（PPN）稅率從11%提高到12%，并設立一個月的過渡期。該政策將于 2025 年 2 月 1 日起全面生效，以提升國家財政收入發展關鍵項目。
稅率提升分階段進行，即自2022年4月1日起從10%提高到11%，隨后自2025年1月1日起從11%提高到12%。此分階段提升的安排旨在避免對居民購買力、通貨膨脹及經濟增長造成顯著影響。

具體政策
印尼輿論擔心增值稅提高將增加企業成本，進一步打壓購買力。印尼媒體預計，這項政策將給零售、汽車和房地產等帶來影響。面對爭議，此番上調的增值稅征收范圍壓縮。
1. 征稅范圍
2024年12月31日，印尼總統普拉博沃正式宣布該政策，表示增稅僅針對奢侈商品和服務，如私人飛機、游艇、豪華住宅以及其他高端商品與服務。其他基本商品和服務的增值稅稅率仍按照過去11%的稅率不變。此外，印尼政府繼續免除對基礎食品、醫療、教育和公共交通等滿足普通民眾基本需求的商品和服務增值稅。
2. 過渡政策
2025 年 1 月 1 日至 31 日為過渡期，在過渡期間，奢侈品增值稅稅率仍采用另一個值的基本征稅方案，為進口價值、銷售價格或替換價格的 11/12，然后乘以稅率 12%。2025 年 2 月 1 日起全面生效。

上調原因
普拉博沃政府設定了本屆任期內實現8%的經濟增長目標，此次稅收政策調整被視為助力目標實現的重要措施之一。
1. 增加財政收入
印尼政府需要更多資金來支持基礎設施建設、加強人才建設以及其他國家發展的關鍵項目，以實現本屆任期內 8% 的經濟增長目標。
2. 社會公平考量
在當前民眾購買力偏低、勞動密集型行業大規模裁員、通貨緊縮加劇的背景下，僅針對奢侈品和服務增稅，對中低收入階層的負擔較小，有助于創造全面的經濟公平。

稅務減免優惠措施

印尼政府在實施新增值稅的同時，也推出一系列減免優惠措施。主要包括：免除大米、肉類、魚類、蛋類、蔬菜、奶、糖等主要食品的增值稅；免除紡織、制鞋和家具三大勞動密集型行業月工資在1000萬印尼盾(約合617美元)及以下的工人所得稅；為印尼97%的家庭提供為期兩個月的50%電價折扣；提供購買電動汽車減稅優惠；為低收入家庭提供援助等。

對于其他適用 12% 增值稅稅率的食品，政府將實施刺激計劃，以減輕對低收入家庭的影響以及支持食品和飲料加工行業。

十五項主要激勵措施
印尼政府推出了一系列稅收優惠政策，包括政府承擔的增值稅、援助、進口關稅豁免以及12%增值稅提供的保險費折扣：
1. 為Minyakita（政府品牌食用油）制定1%激勵：估計2025年產量為17.5萬噸/月，最高零售價為每升1.57萬印尼盾，預算0.9萬億印尼盾。
2. 為小麥面粉提供1%優惠：2025年需求為666萬噸，2023年11月至2024年11月平均價格為13139印尼盾，預算需求0.9萬億印尼盾。
3. 工業糖優惠1%：預算需求4375億印尼盾。
4. 電動汽車和電動公交車優惠：TKDN（國內成分比例）高于40%的電動汽車和電動公交車優惠10%，TKDN為20~40%的電動公交車優惠5%。
5. 對全車進口電動汽車和國內生產電動汽車提供奢侈品銷售稅優惠：優惠100%。
6. 為混合動力摩托車提供奢侈稅優惠：優惠3%，預算需求8400億印尼盾。
7. 房產稅收優惠：2025年1月1日至6月30日交付的房產優惠100%，7月1日至12月31日交付的優惠50%，應稅房價為20~50億印尼盾。
8. 大米援助：2025年1~2月繼續提供大米援助，每月為1600萬家庭提供10公斤大米，每公斤價格12863印尼盾，每月每家庭15000印尼盾分配費用。
9. 電費折扣：2025年1~2月為功率2200伏安（VA）或以上的客戶提供50%折扣，每月最高金額5.4萬億印尼盾。
10. 免除全車進口電動汽車的進口關稅。
11. 為月薪一千萬印尼盾的勞動密集型工人提供所得稅激勵：預算0.68萬億印尼盾。
12. 為被裁員工提供失業保障：包括6個月工資60%的現金福利、240萬印尼盾的培訓以及獲取信息機會。
13. 為中小微企業提供所得稅激勵：2025年為中小微企業提供0.5%的最終所得稅激勵，門檻從4.8億印尼盾改為3.6億印尼盾。
14. 為支持機器更新提高生產率提供融資激勵：設定5~10億印尼盾上限以及5%的利息補貼。
15. 為勞動力密集型工人提供工傷保險折扣：6個月內提供50%的工傷保險折扣，376萬工人受益。

如何為增值稅上調做好準備？
1. 印尼政府舉措
增值稅上調對印尼經濟的影響是復雜而深遠的。印尼政府需要通過實施有效的宏觀經濟政策、加強市場監管、推動經濟結構調整和產業升級以及實施稅收優惠政策與補貼計劃等措施來應對這一挑戰。
2. 企業行動建議
印尼增值稅稅率上調是一個關鍵的變化，適當的準備對于確保順利適應這一財政政策變化至關重要。RICHFUL瑞豐可幫助您通過采取積極措施：
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實施高效的流程和系統，以無縫適應增值稅的增長。