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塞浦路斯投資新趨勢，塞浦路斯稅收政策有哪些變化

2024-12-04 15:05:00

塞浦路斯是屬于歐洲的國家。塞浦路斯位于地中海東北部、扼亞、非、歐三洲海上交通要沖，為地中海第三大島。塞島分為南塞和北塞，南塞為政府控制區。北距土耳其40公里，東距敘利亞96.55公里，南距埃及的尼羅河三角洲402.3公里。
塞浦路斯，作為地中海上的一顆明珠，以其優越的地理位置、良好的商業環境和優勢的稅務制度吸引著全球投資者。
近些年，塞浦路斯引入了幾項重要的稅收發展，這些變化反映了其在繼續與國際稅收標準接軌的承諾，同時也增強了其作為國際商業中心的競爭地位。

以下是2024年塞浦路斯的一些主要稅收變化。

引入全球最低稅（第二支柱實施）
塞浦路斯正在為實施經合組織第二支柱規則做準備，該規則為年收入超過7.5億歐元的跨國企業（MNEs）引入了15%的全球最低企業稅率。這一規則的實施預計將顯著影響塞浦路斯的稅收格局，特別是對于那些傳統上受益于該島12.5%低企業稅率的大型跨國公司而言。這一發展是經合組織/二十國集團（G20）包容性框架下關于稅基侵蝕和利潤轉移（BEPS）的全球協議的直接結果，塞浦路斯將在2024年實施這些規則。

轉讓定價規定的修訂
繼2022年正式引入轉讓定價規則后，塞浦路斯在2024年繼續完善這些規定，以確保其完全符合經合組織的指導方針。這些修訂旨在為合規要求和文件標準提供更清晰的指引，特別是在國際稅務機關日益嚴格的審查下。2024年的更新包括對集團內交易的增強報告義務，以及更嚴格的執行措施，以確保跨國企業遵循公平交易原則。

虛擬利息扣除（NID）的增強
在2024年，塞浦路斯對虛擬利息扣除（NID）制度進行了增強，該制度允許公司對注入公司新增股權的虛擬利息進行扣除。此次變更包括修訂的計算方法和提高的門檻，使NID對希望在塞浦路斯投資并優化稅務負擔的企業更加具有吸引力。這些增強措施是塞浦路斯保持吸引外商直接投資競爭力的更廣泛戰略的一部分。

塞浦路斯知識產權盒子制度的更新
2024年，塞浦路斯還對其知識產權（IP）盒子制度進行了更新，使其進一步符合經合組織BEPS行動計劃第5項的要求。IP盒子制度允許對來源于符合條件的知識產權的收入享受優惠稅率。2024年的更新包括擴大符合條件的知識產權的定義，以及增加防止濫用該制度的反濫用條款。這些變更旨在確保塞浦路斯在遵守國際稅收標準的同時，仍然是持有和利用知識產權資產的有利司法管轄區。

采納數字稅措施
應對全球向數字稅收轉型的趨勢，塞浦路斯已開始討論在2024年引入數字服務稅（DST）措施。盡管目前仍處于咨詢階段，這些措施預計將針對目前依據現行規則在塞浦路斯享受低稅收的大型數字公司。DST的引入使塞浦路斯與歐盟更廣泛的數字收入稅收計劃保持一致，并可能在2024年底前實施。

加強反避稅措施
2024年，塞浦路斯也加大了打擊避稅的力度，通過強化現有的反避稅措施來應對挑戰。這包括更嚴格地執行歐盟反避稅指令（ATAD），特別是在受控外國公司（CFC）規則、混合錯配和退出稅收方面。預計塞浦路斯還將根據DAC6引入額外的跨境安排報告要求，以確保更高的透明度并符合歐盟的稅收指令。

在塞浦路斯注冊公司可以為企業帶來許多經營上的便利與稅務上的優勢，無論是在地理位置、商業環境，還是稅務政策方面，塞浦路斯都展現出了強大的吸引力。在塞浦路斯注冊公司投資經營，應時刻關注塞浦路斯的政策變化，并考慮其對稅務規劃和合規策略的影響。

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