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跨境電商企業稅務合規才是征途，騙取出口退稅終是末路

2024-06-25 17:05:30

出口退稅作為增值稅國內環節與進出口環節的重要連接點，是打通國際國內經濟雙循環的重要政策工具。但長期以來，利用各種手段騙取出口退稅的違法犯罪行為屢禁不止。為了規避稅務，不少企業采用隱瞞收入的方式，逃避企業所得稅。這是一種極不明智的行為，因為稅務合規是企業長期發展的重要基石。

出口退稅的條件與資質
要享受出口退稅政策，企業必須滿足一系列條件和具備相關資質。這些條件包括貨物必須屬于增值稅、消費稅征收范圍內的貨物或產品，必須是報關離境出口的貨物，必須在財務上進行出口銷售記錄，以及必須是出口收匯的貨物。同時，企業需要備案登記資料，包括對外貿易經營者資格備案、進出口貨物報關注冊登記證書等。

出口退稅的方式
在國際貿易中，出口退稅是一項關鍵政策，旨在鼓勵企業積極參與出口業務。我們將詳細介紹三種主要的出口退稅方式：
1、出口退稅：出口環節免除增值稅和消費稅，并按規定的退稅率返還之前納稅環節已繳納的稅款。
2、出口免稅不退稅：貨物在出口銷售環節免除增值稅和消費稅，但不退還之前各環節已繳納的稅款，并需要轉出以前環節抵扣的進項稅。
3、出口視同內銷征稅：貨物在出口環節按內銷方式繳納增值稅和消費稅，不退還之前各環節已繳納的稅款，但納稅人可以抵扣之前環節的進項稅。

騙取出口退稅的行政、刑事責任
騙取出口退稅，指的是假報出口或者以其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的行為，常見手段為高報價格、購買未納稅出口貨物信息、虛開增值稅發票等。該行為同時存在行政處罰以及刑事處罰兩方面的責任風險。
1、騙取出口退稅的行政責任
騙取出口退稅行為涉及“出口”以及“退稅”兩個子環節。對于出口環節行政責任，若行為人對出口貨物的品名、數量、價格等申報要素未申報或者申報不實，海關可對其予以罰款、沒收違法所得等處罰措施；在退稅環節，行為人騙取出口退稅的，由稅務機關追繳退稅款，處騙取稅款一至五倍的罰款，并可停止辦理出口退稅業務。此外，在稅務部門認定有騙取出口退稅行為并作出追繳稅款及停止出口退稅權等行政處罰后，商務部還可以根據情節輕重給予包括警告、暫停或撤銷對外貿易經營許可等行政處罰。
2、騙取出口退稅的刑事責任
《中華人民共和國刑法》（以下簡稱《刑法》）第二百零四條根據行為人騙取出口退稅的模式將該行為分為兩類處罰方式：第一，對于直接通過假報出口的方式或者其他欺騙手段騙取國家出口退稅款的，或在繳納稅款后騙取所繳納稅款，對于騙取稅款超過所繳納稅款的部分，按照騙取出口退稅罪定罪處罰；第二，對于在繳納稅款后通過前述方式將所繳納稅款騙回的，按照逃稅罪定罪處罰，且適用逃稅罪的處罰阻卻事由。

在當前電商稅務監管趨嚴的背景下，企業未來只有兩條路可以選擇：被強制合規或主動合規。選擇前者的代價極高，可能傷及企業的根本，而選擇后者則可以確保企業持續穩健地發展。因此跨境電商一定要通過合規手段及資質申請出口退稅，降低風險！

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