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德國公司年審和報稅分別需包含哪些內容呢？

2024-06-21 17:22:15

德國市場優勢
德國位于歐洲，是歐洲四大經濟體之一，歐盟經濟總量最高的國家，也是世界第三大出口國和第四大經濟大國。德國是世界制造業標桿，在汽車、鋼鐵、化工制藥、人工智能等領域擁有一大批巨頭企業，在德國注冊公司能夠為企業快速開拓歐洲市場。
在德國創業，不僅有很多的稅收優惠政策扶持，而且還能順帶解決簽證問題，享受德國的各種福利。此外，眾多國內優質企業也紛紛落地德國，借助德國在歐洲的中心地位，拓展企業在歐洲的市場。

德國公司維護
德國實施內地法系，不允許空殼公司的存在，并對所轄的公司有較為嚴厲的年審規定。因此對德國公司的維護提出了較高要求。
德國公司每年都要準時年審。公司年審時間從公司成立之日起盤算，每滿一周年年審。如德國公司不在德國經營，沒有和德國發生貿易往來，則無需做賬和交稅，但仍需要報稅，可以進行零申報。如果公司的年審超越規定的上報日期3個月，注冊處即開端發給警告通知；德國公司年審到期后約6個月內如果不予處置，公司即被直接注銷。

德國公司年審內容
德國公司年審具體可以分為兩項較為細致的工作：
1、周年信息申
報制作周年申報表格，將德國公司最新的信息（包括董事股東資料、注冊地址、資本等）匯總填寫在申報表格上，并將所需文件一同遞交至德國公司注冊部門進行報備。其中，德國公司需要提前準備的資料文件包括：德國公司注冊證書、公司章程、董事股東身份證件、如有發生信息變更，則需要提供信息更改的文件。
2、換領續費公司注冊證書
到相應的政府部門進行續費德國公司的證書，換領新一年度的公司注冊證書。

德國公司報稅
德國公司的主要稅收有：
1、企業所得稅：其法律根據是德國的《公司所得稅法》(KStG)。納稅的基本是企業的利潤額，而非營業額。稅率統一15%，主要采取“分季度預繳、年終匯總核算、多退少補”的形式進行。
2、增值稅：增值稅是德國更關鍵的稅種之一，征收規模涉及商品生產、流通、進口環節和服務等范疇。增值稅的征稅基本是商品或者服務的凈價，一般稅率為19%，部分商品(如食品、農產品、出版物等)稅率為7%，其實德國增值稅的實際承擔著為消費者。
3、營業稅：營業稅是由處所對企業的營業收入征收的稅種(相當于中國的地稅)，征稅基本也是企業的利潤額，而非營業額。
根據規定，每家德國公司無論其是否有產生盈利每年都需要進行稅務申報。通常，德國公司的稅務年度是以自然年度計算（也可以由公司財務年度進行劃分）。而不論是否有在德國本地開展經營，每年都需要在5月31日前遞交報稅文件。
如果未能來得及遞交，可以申請延期至9月30日前進行報稅。同時，還需要按照固定周期（月報、季報、年報）申報公司營業稅。每個周期的報稅截止日期為報稅周期次月10日前完成。而德國VAT（增值稅）是按月申報。

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