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香港公司做跨境電商可以申請離岸豁免嗎？

2024-05-30 16:46:39

香港公司做跨境電商需要報稅嗎？
首先，只要是經營香港公司，不管是一般貿易還是跨境電商，都需要報稅，至于報稅之后是否需要納稅，就要視香港公司利潤來源而定了。因為，根據香港的《稅務條例》，實行地域來源征稅制度，香港對各行業、專業或商業于香港產生或得自香港的利潤征收利得稅。簡單來說，就是利用香港公司操作經營跨境電商收入也是需要做賬報稅的，具體要不要交稅，則看利潤源自哪里，能否成功申請離岸豁免。利用香港公司操作跨境電商貨物銷往海外，如香港公司收到貨款，或者有出入庫物流記錄等能夠被判定香港為其利潤來源地的證明，則需要繳納利得稅。
自2018年4月1日以及或之后開始的課稅年度起，香港利得稅根據兩級制征收。如果法團營業利潤未達到200萬港幣的，則按照8.25%進行征稅，而超過200萬港幣的，首個200萬港幣仍然以8.25%進行征收，超過的利潤才會以16.5%進行征收。

香港公司做跨境電商如何操作
通過香港公司操作跨境電商要解決的問題其實就是出口操作，一般操作流程如下:
1、首先注冊一家香港公司作為中轉地，接著用注冊好的香港公司和國外客戶進行國際貿易，簽下定單，國外客戶付款至香港公司的離岸賬戶中。
2、從國內工廠購貨，然后以香港公司的名義和工廠簽定訂貨合同，廠出貨時，找外貿代理出單據，以稍高于成本的價格出口到香港公司，貨物報關出關，注冊的香港公司就有了該貨物的所有權，通過另外背書修改提單，即可將貨物以香港公司的名義賣給了國外客戶。
3、之后，貨物到達國外客戶手上，對方會將錢匯入香港公司離岸賬戶，香港公司再把有關成本服務費用支付給外貿代理公司，外貿代理公司去做退稅核銷，然后再將成本打給工廠，這樣利潤就留在香港離岸賬戶上。
留在離岸賬戶上的利潤，在外匯使用上可以隨意支配，也不需要交任何稅，因為利潤不在香港產生則不征收海外利得稅。

不過，不交稅的前提是需要報稅，并且向香港稅局遞交離岸豁免申請。

如何申請離岸豁免
企業如需申請離岸豁免，則需要向稅務局提交以下材料：
1、公司的架構，以便稅務局對公司的業務運作有初步的了解；
2、公司訂單、貨物采購和供應、運輸安排以及付款等相關文件并提供詳細描述；
3、提供具有代表性交易的全部文件，包括買賣合同、購銷合同、發票、訂單確認書等相關文件。
4、證明文件、資料越具體越好。若在申請離岸豁免時資料不夠詳盡，稅務局還可能要求公司提供更多的文件和回答相關的問題，最后稅務局會做出評估結果。

在提交離岸豁免申請后，稅務局會發出信件。隨后，企業需要根據信件回復問題并提供相關業務單據（我們會根據您的初步回答進行整理并按稅務局要求進行回復）。稅務局審核期為8-24個月。若通過審批，稅務局會發出豁免申請通過的信件或郵件。

一般在稅務局發出豁免同意書后二至三年內，稅務局不會再向公司提出查問，但稅務局擁有最終決定權。之后，稅務局會不定期每數年要求公司重新提交文件。

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