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菲律賓針對賣家征收預扣稅，賣家該如何滿足合規要求？

2024-04-17 16:50:16

對于出海企業而言，稅務合規是跨境財稅合規、合規經營的保障，也是所有跨境賣家不可忽視的關鍵一環。

菲律賓稅務新規
2023年12月27日，菲律賓稅務局（BIR）在頒發了第16-2023號稅務局稅收條例，條例中寫到，要求所有本土電商賣家均需在BIR登記注冊才能在電商平臺上開展業務。
《條例》對電子市場運營商和數字金融服務提供商通過其平臺/設施銷售/支付的商品或服務向賣家/商戶匯款總額的一半（實際上是0.5%）征收1%的預扣稅，符合條件的本土電商賣家均需繳納銷售總額的 0.5% 的可抵扣預扣稅。
2024年4月14日之前，所有菲律賓本土電商賣家都需要在賣家中心上傳稅務信息（BIR注冊證書/COR-2303），以確保適當的稅收和遵守新法規。否則，買家或將無法看到店鋪內的商品，導致店鋪無法收到新訂單。
新規的實施，證明菲律賓正在加強電商稅務監管，賣家需盡早做好稅務風險防范措施，滿足合規要求。

新規預扣稅適用情況
1、年匯款總額超過50萬菲律賓比索的賣家/納稅實體。收入≦該門檻的賣家/納稅實體可免繳預扣稅。
2、50 萬比索的最低限額將分攤至同一納稅實體下的所有店鋪。一旦所有關聯店鋪的累計收入超過該門檻，預扣稅將適用于所有店鋪。
《條例》規定的預扣稅是對電子市場運營商和數字服務提供商現有預扣稅義務的補充。
舉例來說：某商家線上收到貨款100萬比索，按照該政策，收取的預扣稅為“貨款總額一半”的1%，即需要繳納1萬稅額，某商家實際收入99萬比索。

賣家該如何應對
所有在線賣家/商家必須在電子市場平臺開展業務時或之前向BIR注冊。該條例還指示電子市場運營商要求各自的賣家/商戶提交注冊證書(COR)或BIR表格第2303號，并將其作為賣家/商戶最低認證要求。
中國賣家可以通過以下幾種方法擁有稅號：
1、菲律賓純個人稅號：找到一位菲律賓公民，需要在菲律賓有掛職，有真實的工資流水并且拿到菲律賓稅務局的稅號注冊證明和BIR-2303稅務備案文件，方能使用其資料進行報稅。
2、菲律賓個體戶稅號：注冊一家菲律賓個體戶DTI。使用菲律賓DTI的真實材料進行申報，每一家菲律賓DTI都有稅局文件，即菲律賓稅務局頒發的稅務證明2303表格，文件里包含滿足平臺所有要求稅務提交的材料。
3、合資公司所開的稅號 - 即一個外籍人和兩個菲律賓人在菲律賓證券交易委員會（SEC）中注冊的公司，外籍人在菲律賓占股最多是40%，另外兩個菲律賓人占股百分之60%。

總之，賣家只有申請獲得自己的稅號，并自己注冊本地公司才能有效規避后期稅務合規的風險，這將有益于各位菲律賓跨境賣家的長期發展。

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