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開曼設立ELP基金有哪些稅收優勢，申請開曼ELP需要滿足的要求

2024-04-12 17:27:10

開曼是全球第五大國際金融中心，是熱門基金設立地。可豁免有限合伙制企業(ELP，Exempted Limited Partnership)是開曼常見的基金形式之一。一起來了解下開曼豁免有限合伙企業(ELP)主要特征有哪些？以及設立要滿足哪些要求？

開曼ELP的主要特征
豁免有限合伙企業（ELP）是根據《豁免有限合伙企業法》（修訂版）（ELP法）注冊的開曼合伙企業。《合伙企業法》特別保留了《合伙企業法》的相關規定，并規定適用于合伙企業的普通法和衡平法原則適用于合伙企業。
1、沒有獨立的法人資格。
2、ELP和合伙人均不得在開曼群島征稅。
3、至少一名普通合伙人和至少一名有限合伙人。
4、所有管理責任歸屬于普通合伙人。
5、有限合伙人只承擔對任何未付的貢獻，即有限責任額。
6、豁免有限合伙公司禁止在開曼群島與公眾交易。但是，它可在開曼群島簽訂合同，這些合同是開曼群島以外的業務所必需的，例如與服務提供商的合同。
7、如果ELP的資產不足，普通合伙人無償承擔責任。
8、豁免有限合伙公司不需要在開曼群島或任何其他地方舉行合作伙伴會議，除非合伙協議要求。
9、對外商投資豁免有限合伙企業沒有限制。

開曼ELP申請要求
1、合作伙伴數量：ELP至需要兩個獨立的個人或實體作為合作伙伴，包括1名普通合伙人和1名有限合伙人。
（1）普通合伙人(GP)：至少有1名普通合伙人，必須是一個開曼群島公司，而且不能是一般的開曼公司，公司章程必須和普通豁免公司有所區別，GP對開曼合伙關系承擔無限責任；
（2）有限合伙人(LP)：1名有限合伙人，國籍沒限制，可以是個人、開曼公司、香港公司、BVI公司等；LP對開曼合伙關系承擔有限責任；有限合伙是投資者，不可參與管理角色。
2、公司名稱：名稱必須包括“有限合伙”或“L.P.”或“LP”字樣。有些限制性詞匯在某些情況下可能不會被列入ELP的名稱，在其他情況下，需要事先征得政府同意：例如“銀行”，“保險”，“信托“，”皇室“。
3、秘書/注冊代理：沒有明確法律規定豁免有限合伙企業必須有秘書或注冊代理人。
4、注冊地址：ELP必須在開曼設有注冊辦事處，由開曼金融管理局(CIMA)許可的服務提供商提供。
5、有限合伙關系協議：合伙協議不需要歸檔為公開資料，也不開放查閱。
6、盡職調查文件：對于個人來說即護照和近期的對賬單，對于公司來說即注冊證書，董事股東名冊和章程，而且要追溯到最終的實際受益人。

ELP具有以下優勢
1、避免雙重征稅；
2、可以向有限合伙人進行實物分配；
3、基金普通合伙人在很大程度上可以控制合伙企業；
4、普通合伙人可以分享基金的利潤，而且可以享受資本利得稅待遇而非普通所得稅待遇；
5、有限合伙企業存續時間有限，一般事先約定；
6、有限合伙人僅就其出資承擔有限責任，普通合伙人承擔無限責任；
7、具有操作靈活性和商業保密性；
8、有限合伙制企業只需登記普通合伙人的姓名、注冊辦公室地址、合伙目的、合伙期限（允許無限期合伙）等基本資料，無需向開曼群島任何政府機構提供有限合伙人的名單和出資情況。

豁免有限合伙企業可以申請有效期長達 50 年的免稅承諾證書。在該證書有效期內，即使開曼群島將來通過征收利得稅、入息稅或增值稅的法令，豁免有限合伙企業、其任何合伙人與該豁免有限合伙企業業務和資產有關的收益，或其所擁有的權益均不受影響。此外，該免稅承諾也提供免征豁免有限合伙企業義務內或豁免有限合伙企業合伙人股息方面的任何房產性質的稅或繼承稅。這也是為何絕大多數的開曼國外基金設立采用有限合伙形式的原因。

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