西班牙跨境電商合規(guī)，西班牙VAT注冊(cè)及申報(bào)要求

2024-03-14 17:15:21

對(duì)于很多跨境電商賣家來說，VAT是必須了解的稅收知識(shí)。對(duì)于西班牙跨境電商賣家來說，什么情況下適用西班牙VAT呢？西班牙VAT要如何注冊(cè)及申報(bào)？本文就來為大家介紹西班牙VAT的相關(guān)知識(shí)，希望對(duì)需要了解西班牙電商市場(chǎng)的賣家有所幫助。

西班牙VAT適用情況
根據(jù)當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī)，符合以下情況的企業(yè)或個(gè)人均需要注冊(cè)西班牙增值稅（VAT）：
1、營(yíng)業(yè)額超過閾值：如果企業(yè)或個(gè)人在西班牙的營(yíng)業(yè)額超過特定的閾值，就需要注冊(cè)VAT。目前，標(biāo)準(zhǔn)稅率的閾值為超過75,000歐元，降低稅率的閾值為超過15,000歐元。如果你的營(yíng)業(yè)額達(dá)到或超過這些閾值，你需要注冊(cè)VAT并按照相關(guān)規(guī)定征收稅款；
2、跨境交易：如果你在西班牙從事與其他歐盟成員國的跨境交易，無論你的營(yíng)業(yè)額是否超過閾值，你都需要注冊(cè)VAT。這是根據(jù)歐盟的增值稅規(guī)定；
3、使用當(dāng)?shù)貍}儲(chǔ)：包括FBA倉庫，第三方倉庫，自建倉等；
4、電子服務(wù)提供商：自2015年起，對(duì)于提供電子服務(wù)（如電子書籍、軟件、音樂、視頻、在線培訓(xùn)等）的企業(yè)或個(gè)人，無論其營(yíng)業(yè)額是否超過閾值，都需要在歐盟國家注冊(cè)VAT。因此，如果你在西班牙提供此類電子服務(wù)，你需要進(jìn)行VAT注冊(cè)；
5、在當(dāng)?shù)爻闪⒐尽?br />

西班牙VAT稅率
西班牙VAT稅率分為高稅率，中稅率和低稅率，其中高稅率為21％，中稅率為10％，低稅率為4％。高稅率適用于大多數(shù)商品和服務(wù)，中稅率適用于食品，書籍，藥品等，低稅率適用于某些特殊服務(wù)。
1、21%的標(biāo)準(zhǔn)稅率(適用于絕大部分的商品以及服務(wù))。
2、10%的次級(jí)稅率（適用于食品和餐飲、肉類、藥物等）。
3、4%的超低稅率（適用于生活第一需要資源，如雞蛋、牛奶、面包等）。

注冊(cè)西班牙VAT所需材料
1、法人身份證復(fù)印件或者護(hù)照以及翻譯件；
2、營(yíng)業(yè)執(zhí)照原件及翻譯件（香港公司則需要BR，CR）；
3、西班牙認(rèn)證文件；
4、店鋪的基礎(chǔ)信息以及對(duì)應(yīng)銷售數(shù)據(jù)。

西班牙VAT申報(bào)
西班牙VAT申報(bào)所需材料：
1、銷售報(bào)表；
2、清關(guān)票據(jù)；
3、若是零申報(bào)，則需零申報(bào)函。
西班牙是季度+年度申報(bào)形式：4次季度+1次年度，一年共計(jì)5次申報(bào)。

西班牙VAT使用注意事項(xiàng)
西班牙是稅務(wù)代表制，作為非西班牙居民，要想在西班牙合規(guī)注冊(cè)并申報(bào)增值稅，稅局規(guī)定必須綁定一個(gè)當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)代表，而稅務(wù)代表授權(quán)書必須通過海牙認(rèn)證才是有效授權(quán)。只有在完成有效授權(quán)后，西班牙財(cái)務(wù)代表，才能合理合法代理您在西班牙的稅務(wù)事務(wù)。這些事務(wù)包括，協(xié)助西班牙離岸稅號(hào)獲得清關(guān)授權(quán)和電子簽名，代理您與稅局之間的溝通等。
如果沒有做海牙而注冊(cè)稅號(hào)，從稅局的角度該西班牙代理未取得您增值稅賬戶的代理權(quán)，所以稅局有權(quán)拒絕與該代理溝通任何與您稅號(hào)相關(guān)的事務(wù)，該代理所申請(qǐng)的稅號(hào)就僅限于上傳電商平臺(tái)和申報(bào)交稅。