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香港公司股東收取分紅該怎么繳稅？需要繳納哪種稅？

2024-03-11 15:53:03

在香港，公司分紅是股東的一項重要收入來源。但是，在公司分紅之后，股東是否需要繳納稅款呢？既然已經(jīng)分紅，說明公司已經(jīng)走過了繳納公司稅（利得稅）這一步，交過公司稅的利潤再分紅，香港政府不會像大陸政府那樣，重復(fù)再征收一遍個人稅（薪俸稅），那么分給大陸個人股東是否需要在大陸繳納個人所得稅呢？下面就香港公分紅給大家做個簡單介紹。

香港公司分紅分給個人的情況
1、分紅給香港居民股東，不需要再交稅。
2、分紅給國內(nèi)居民股東，只要是自然人股東取得分紅就要扣繳20%個稅嗎？其實不然，這樣取決于投資主體、被投資對象、投資期限、以及投資路徑等多個因素。
（1）投資主體不同，從被投資企業(yè)取得的分紅稅負(fù)也不一樣。比如外籍個人股東從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得暫免征收個人所得稅規(guī)定。但是要注意對于雙重身份的，稅務(wù)機(jī)關(guān)會按中國居民納稅人處理，不予免稅。
（2）被投資對象，從被投資企業(yè)取得的分紅稅負(fù)也不一樣。比如自然人股東從上市公司取得的分紅，免征個人所得稅。但是一定要注意投資期限。期限不同稅負(fù)也不一樣。
（3）自然人投資路徑或者中間渠道不同，從被投資企業(yè)取得的分紅稅負(fù)也不一樣。比如自然人合伙人通過合伙企業(yè)間接持有上市公司股權(quán)分到的紅利，不得享受分紅免稅的優(yōu)惠。
3、分紅給外國股東，情況下假設(shè)是美國，那么大家都知道，美國是全球征稅的。

香港公司分紅分給公司的情況
1、給國內(nèi)公司股東分紅，那么這部分的分紅相當(dāng)于國內(nèi)公司的利潤，在國內(nèi)需要交企業(yè)所得稅。
2、給其他地區(qū)或國家公司分紅，根據(jù)當(dāng)?shù)貒艺邅矶ǘ惵剩绻旨t的股東是香港公司，那就不需要再次繳稅了。

如果需要在香港全額繳稅，那么香港公司的利得稅稅率是8.25%，也就是要交8.25%的利得稅給香港政府，再次分紅給香港股東都不用再繳稅了。

如果香港公司分紅派息給大陸母公司，按照中國的稅法規(guī)定，企業(yè)投資收益需要繳納所得稅，通常情況下，企業(yè)所得稅稅率為25%。根據(jù)避免雙重征稅協(xié)定，是差額繳納所得稅（前提是香港公司有獲得香港居民企業(yè)身份證明書）。

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