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注冊荷蘭公司，企業所得稅是怎么征收的？

2023-12-29 16:24:07

荷蘭地理位置優越，有著得天獨厚的地理位置優勢。荷蘭物流發達，可在24小時從阿姆斯特丹或鹿特丹進入歐洲最豐厚的消費市場。所以在荷蘭注冊公司發展貿易活動十分方便。在注冊荷蘭公司的同時也要對荷蘭稅收詳細了解。

荷蘭針對企業的稅收有哪些特點？
1、荷蘭的歐盟成員身份可保證其得益于現行和未來的歐盟指令。
2、應稅基礎的計算秉持“良好商業實踐” 原則，例如沒有實現的虧損可以抵免，而沒有實現的利潤則可推遲納稅。
3、企業可向稅務機關申請并取得預先裁定，以協議形式確定未來年度的納稅金額和繳納方式。
4、虧損可向前結轉1年，向后結轉6年。2022年以后，稅收虧損的可抵扣性將不再設時間限制。但對主要開展金融業務等類型的公司虧損有特殊限制。
5、參股所得免稅。母公司得自子公司的所有紅利和資本利得，只要滿足相應持股條件即可免稅；出售公司股份獲得的收入原則上免稅；一定條件下，并購和分立發生的收入享受免稅待遇等。
6、合并納稅制度。在一定條件下，母公司可與一家或多家子公司形成財務聯合體，一家公司的虧損可與另一家公司的利潤相抵消，一家公司的固定資產也可轉移到另一家公司而不產生稅務影響。
7、荷蘭公司向股東分配股息時，原則上需按15%的稅率繳納股息預提稅，但符合特定條件時可免征股息預提稅。
8、對荷蘭企業在全球所得已征收外國稅額的，荷蘭一般不采取面向企業扣除外國稅額的方式，而是對其來源于外國所得免征荷蘭企業稅。荷蘭已同約100個國家和地區簽署了避免雙重征稅協定，強調其對國際及雙邊貿易與投資的承諾。這些條約的簽署也使公司無需雙重繳納稅款。

企業所得稅稅率及申報
目前，荷蘭公司所得稅稅率：應稅收入不超過39.5萬歐元的部分，適用稅率為15%；應稅收入超過39.5萬歐元的部分，適用稅率為25.8%。
企業所得稅申報表到期日：一般來說，在公司財政年度結束的五個月后。
企業所得稅最后付款到期日：稅款應在評估之日的六周內繳納。
企業所得稅預計付款到期日：原則上要在6個星期內，但納稅人可以選擇按月分期付款。

注冊荷蘭公司的要求
1、公司名稱：注冊荷蘭公司前須先擬定一個公司名稱，并先對公司名稱進行核查以確認該公司名稱的可用性。荷蘭公司注冊的名稱須是英文，登記的公司名稱不能與其他公司的名稱相似或相同。
2、注冊資金：至少有100歐元注冊資本，注冊資本無需到位；
3、股東和董事：一個股東(董事)即可，也可以有多個股東(董事)；任何國籍的自然人和法人公司都可以是股東(董事)，無國籍限制。
4、公司經理：沒有限制須由荷蘭公民，或擁有歐盟國家的國籍的公民來擔任；
5、注冊地址：須在荷蘭有一個辦公地址。

注冊荷蘭公司優勢
1、荷蘭是發達資本主義國家，經濟屬于外向型；
2、金融服務、保險業、電子、化工、水利、造船以及食品加工等領域發達；
3、陸、海、空交通運輸十分便利，是歐洲大陸重要的交通樞紐；
4、荷蘭是歐盟、北約的成員國，也是歐盟中發達中小國家的代表；
5、荷蘭在稅收上也很有優勢：企業所得稅低于西歐的主要國家；

需要注意的是，如果中國母公司在荷蘭注冊公司后，不考慮派人員長期到荷蘭主持工作，而是請荷蘭當地人負責，那么不牽涉到移民的問題。但是如果母公司考慮以后派人員長期到荷蘭工作（連續超過3個月為長期），那么母公司需要考慮外派人員的居留問題。

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