設(shè)立美國(guó)信托，如何最大化運(yùn)用信托的優(yōu)勢(shì)？

2023-12-26 16:26:29

信托的誕生是因?yàn)樗饺素?cái)富不斷積累，高凈值人群數(shù)量不斷上升，為滿足這些富豪對(duì)財(cái)富管理的要求，信托就應(yīng)運(yùn)而生了。國(guó)作為全球最大的經(jīng)濟(jì)體之一，其信托業(yè)務(wù)發(fā)展成熟，備受全球高凈值人群的青睞。在美國(guó)設(shè)立信托，如何才能夠最大化運(yùn)用信托的優(yōu)勢(shì)，為企業(yè)或個(gè)人財(cái)富起到保值增值的作用呢？

美國(guó)信托簡(jiǎn)介
美國(guó)的信托本身是法律構(gòu)造，不涉及投資性。信托的回報(bào)率取決于信托內(nèi)資產(chǎn)的回報(bào)率，信托資產(chǎn)多由專業(yè)機(jī)構(gòu)打理。信托在設(shè)立時(shí)，必須由美國(guó)具有相應(yīng)執(zhí)照的律師進(jìn)行制作及申請(qǐng)，一旦信托設(shè)立成功，將獲得美國(guó)稅務(wù)機(jī)構(gòu)的相應(yīng)注冊(cè)號(hào)碼（EIN），作為美國(guó)資產(chǎn)對(duì)待，受到法律的監(jiān)督保護(hù)。

美國(guó)信托的特點(diǎn)與作用
不同的信托體系框架，會(huì)根據(jù)其獨(dú)特的特性產(chǎn)生不同的作用，以達(dá)到不同的效果。信托根據(jù)執(zhí)行人掌控能力分為：可撤消信托和不可撤消信托。
可變更信托：
是信托委托人在世時(shí)設(shè)立的一種信托形式，其中的各個(gè)要素都可以根據(jù)委托人的意愿被調(diào)整、放棄甚至完全重置。它主要用于代持委托人需要調(diào)整或者其不愿意放棄所有權(quán)的資產(chǎn)。信托的委托人，也可以作為信托的受益人。
可變更信托在擁有靈活性的同時(shí)也因此具有一定的缺點(diǎn)。第一，由于資產(chǎn)所有權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，可變更信托沒(méi)有辦法起到完全的資產(chǎn)保護(hù)作用。第二，若委托人所屬國(guó)具有遺產(chǎn)稅，則可變更信托內(nèi)的資產(chǎn)無(wú)法避免遺產(chǎn)稅。
不可變更信托：
主要功能是稅務(wù)規(guī)劃、財(cái)富傳承和資產(chǎn)保護(hù)。設(shè)立不可變更信托，相當(dāng)于將資產(chǎn)權(quán)利贈(zèng)予至信托同時(shí)不能撤銷。即，信托的委托人放棄了對(duì)于信托資產(chǎn)的所有控制權(quán)。
由于資產(chǎn)的所有權(quán)發(fā)生了轉(zhuǎn)變，不可變更信托起到了一定的債務(wù)、法律隔離的作用（但是犯罪資產(chǎn)不能被保護(hù)）。但委托人不能享受信托資產(chǎn)產(chǎn)生的收益。不可變更信托在設(shè)立后，各個(gè)要素一般均不可以被調(diào)整、放棄甚至修改。當(dāng)委托人使用不可變更信托持有資產(chǎn)時(shí)，需要按照資產(chǎn)的市值繳納贈(zèng)與稅，但資產(chǎn)未來(lái)收益將免除遺產(chǎn)稅。通過(guò)信托進(jìn)行資產(chǎn)傳承時(shí)，可以設(shè)置條件式的傳承方式，在繼承人達(dá)到規(guī)定的年齡或要求后分配指定資產(chǎn)，從而避免繼承人在一次性繼承大額資產(chǎn)的情況下?lián)]霍資產(chǎn)。

設(shè)立美國(guó)信托需考慮的要素
1、不是每一個(gè)家庭或個(gè)人在美國(guó)的投資都有需要使用信托構(gòu)架的必要。信托的主要作用是避稅、避債、避責(zé)和隱私保護(hù)。如果投資人士對(duì)這些方面的需求不大時(shí)，不需要設(shè)立不可變更信托。
2、信托建立在“法律與人”和“人與人”信任基礎(chǔ)上，沒(méi)有信任就沒(méi)有信托。信托的順利運(yùn)作需要委托人和受托人的相互信任。部分投資人士對(duì)于資產(chǎn)的所有權(quán)和控制權(quán)的轉(zhuǎn)移非常介意，對(duì)于這些人士，不建議以信托形式持有資產(chǎn)。
3、應(yīng)當(dāng)根據(jù)需求選擇所使用信托的屬地和類型。信托的類型豐富，比如股權(quán)信托，人壽保險(xiǎn)信托，房產(chǎn)信托等；信托的屬地分為離岸信托和美國(guó)在岸信托，不同屬地的信托具有不同的特點(diǎn)和優(yōu)勢(shì)。投資人士可以根據(jù)需求選擇最適合自身的屬地和類型。

美國(guó)設(shè)立信托是一種具有廣泛優(yōu)勢(shì)的選擇。通過(guò)合理規(guī)劃和設(shè)立信托，個(gè)人和企業(yè)可以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理和資產(chǎn)保護(hù)的目標(biāo)，獲得更好的財(cái)務(wù)效益和風(fēng)險(xiǎn)控制。同時(shí)，信托架構(gòu)也需要根據(jù)具體情況選擇合適的注冊(cè)地點(diǎn)和管理團(tuán)隊(duì)，以確保業(yè)務(wù)的順利開(kāi)展和長(zhǎng)期發(fā)展。