開曼群島是世界著名的離岸注冊地之一，也是世界第四大金融中心，同時開曼也是最受歡迎的離岸基金設(shè)立地之一。相比于在岸基金設(shè)立地，開曼的監(jiān)管環(huán)境更為成熟合理、基金架構(gòu)更為靈活多樣，在離岸基金市場的認(rèn)可程度更高，被譽(yù)為全球離岸基金的天堂。那么開曼設(shè)立基金需要面臨哪些監(jiān)管要求以及稅務(wù)要求呢？


開曼基金的監(jiān)管要求
開曼群島金融管理局（CIMA）為開曼投資基金更重要的監(jiān)視機(jī)構(gòu)。所有開曼基金運(yùn)營者都應(yīng)受CIMA監(jiān)管并根據(jù)其指引完成注冊/備案。
1、備案注冊
在投資者認(rèn)繳出資后21日內(nèi)向CIMA提交注冊申請，未經(jīng)注冊不得接收實繳出資；如果私募基金變革注冊辦公室或重要經(jīng)營地址，或曾向CIMA報備過的相關(guān)信息產(chǎn)生本質(zhì)性變革，則須在相應(yīng)變革產(chǎn)生后的21日內(nèi)向C1MA報備更新。
2、審計
私募基金須由符合CIMA要求的開曼審計師進(jìn)行審計，經(jīng)其簽訂的審計財務(wù)報表必需在每個財政年度停止后6個月內(nèi)提交給CIMA。并且，《私募基金法》許可主基金和AIV可以合并財務(wù)報表。
3、估值
私募基金應(yīng)該聘任（1）獨立第三方或者行政管理人，或（2）符合條件的私募基金管理人、運(yùn)營者或其關(guān)系方，對私募基金每年進(jìn)行至少一次估值。但同時《私募基金法》也明白授權(quán)CIMA可依據(jù)其以為恰當(dāng)?shù)那樾位砻鈱λ侥蓟鸬墓乐狄蟆?br /> 如果估值不是由獨立第三方進(jìn)行，則由管理人、基金運(yùn)營者（如私募基金的普通合伙人）履行，其必需獨立于投資管理部門，或者非獨立于投資管理部門，但潛在的利益沖突情形應(yīng)已被恰當(dāng)辨認(rèn)并向投資者披露。
4、托管
原則上私募基金應(yīng)該指定1個托管人，但如果指定托管人不具有可操作性或恰當(dāng)性，私募基金也可以通知CIMA不指定托管人，但要指定1個行政管理人或其他獨立第三方，或私募基金管理人或運(yùn)營者等實行基金資產(chǎn)權(quán)屬核實職責(zé)。
5、現(xiàn)金監(jiān)管
私募基金必需指定一名人員監(jiān)管私募基金的現(xiàn)金流，確保所有現(xiàn)金已記入以私募基金名義開立的現(xiàn)金賬戶；確保投資者就投資權(quán)益支付的相關(guān)款項已收到。可以由行政管理人、托管人或獨立第三方或管理人（或運(yùn)營人）承擔(dān)現(xiàn)金監(jiān)管職責(zé)，前提是管理人（或運(yùn)營人）將現(xiàn)金監(jiān)管獨立于其投資項目管理的職能，或者在文件中將事項向投資人披露。
6、稅務(wù)
免征開曼群島收入稅或增值稅，并且可通過申請取得開曼群島 稅務(wù)許諾的方法使其免稅狀況延續(xù)20年及以上。


開曼基金設(shè)立步驟
1、明白設(shè)立目標(biāo)及核心訴求
管理人在設(shè)立海外基金前必需先明白自己的設(shè)立目標(biāo)、核心要求等，然后才到后面思考是否要聘任服務(wù)商、具體業(yè)務(wù)程序等。如果管理人一開端沒有明白，后面一旦啟動設(shè)立過程后發(fā)覺有誤再要做修正，成本和耗時都會增長很多。具體需要明白的內(nèi)容包含但不限于以下幾點：
（1）基金的目的投資者是什么類型（機(jī)構(gòu)或個人）；
（2）基金將投資的資產(chǎn)是什么類型（房地產(chǎn)或創(chuàng)業(yè)公司股權(quán)或大型公司的并購或債權(quán)）；
（3）基金的目的投資者和將投資的資產(chǎn)是歸屬于哪個法域。
2、明白是否需要聘任海外基金設(shè)立服務(wù)商，需要什么類型的服務(wù)商
管理人在明白理解自己的設(shè)立目標(biāo)和核心要求后，應(yīng)當(dāng)依據(jù)自己的要求明白是預(yù)備聘任海外基金設(shè)立服務(wù)商還是讓自己的員工去對接律師、行政管理人、經(jīng)紀(jì)券商等一系列的中介服務(wù)商。
3、服務(wù)商對基金進(jìn)行盡職調(diào)查。
4、基金計劃和架構(gòu)設(shè)計。
5、海外實體設(shè)立。
6、預(yù)備基金相關(guān)文件。
7、完成銀行開戶。
8、海外監(jiān)管部門審批。


開曼基金的優(yōu)勢
1、稅收優(yōu)勢
開曼群島是一個零稅收的國家，基金公司在這里注冊和管理可以享受到零稅收的優(yōu)惠政策。這意味著投資者可以獲得更高的回報率，而不必?fù)?dān)心稅收問題。
2、法律和監(jiān)管環(huán)境
開曼群島的法律和監(jiān)管環(huán)境非常完善，為投資者提供了安全、穩(wěn)定和透明的投資環(huán)境。開曼群島的金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)——開曼群島金融管理局（CIMA）是一個非常嚴(yán)格的監(jiān)管機(jī)構(gòu)，它對基金公司的注冊、管理和運(yùn)營進(jìn)行了嚴(yán)格的監(jiān)管和審查。
3、靈活的基金結(jié)構(gòu)
開曼基金公司可以采用不同的基金結(jié)構(gòu)，如開放式基金、封閉式基金、對沖基金、私募基金等，以滿足不同投資者的需求。此外，開曼基金公司還可以采用多層次基金結(jié)構(gòu)，以實現(xiàn)更高的資產(chǎn)保護(hù)和稅收優(yōu)惠。
4、專業(yè)的基金服務(wù)
開曼群島有許多專業(yè)的基金服務(wù)提供商，如基金管理公司、基金管理員、基金托管人、基金會計師等，它們可以為基金公司提供全面的基金服務(wù)，包括基金注冊、做賬、審計、商標(biāo)等業(yè)務(wù)領(lǐng)域。


總的來說，開曼擁有全球領(lǐng)先的基金監(jiān)管法律，開曼金管局對各種類型的基金均有完善及靈活的管理體系。在開曼設(shè)立的基金可以接受全球范圍內(nèi)的投資者并且可以自由交易，所有開曼基金都以美元結(jié)算。相對于其他離岸基金，在注冊和管理維護(hù)上擁有較大的成本優(yōu)勢。
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