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香港各項稅收申報繳納規(guī)定介紹

2023-09-27 17:13:34

為其中一個全球領(lǐng)先的國際金融中心的香港，其優(yōu)越的地理位置、自由經(jīng)濟、健全的法律制度以及較低的稅率吸引了眾多內(nèi)地公司注冊和上市。其中，稅種少是吸引企業(yè)的一個主要因素。在香港運營一家公司，需要繳納哪些稅種？

1、利得稅
香港政府規(guī)定：
任何人士，包括法團、合伙業(yè)務(wù)、受托人或團體，在香港經(jīng)營行業(yè)、專業(yè)或業(yè)務(wù)而從該行業(yè)、專業(yè)或業(yè)務(wù)獲得于香港產(chǎn)生或得自香港的應(yīng)評稅利潤（售賣資本資產(chǎn)所得的利潤除外），均須納稅。

在2023年1月1日出臺的新的外地收入豁免征稅機制下，于香港經(jīng)營行業(yè)、專業(yè)或業(yè)務(wù)的跨國企業(yè)實體賺取的若干源自外地的收入會被視作在香港產(chǎn)生的收入，該等收入于香港收取時，須被征收利得稅。指明外地收入指在香港以外地區(qū)產(chǎn)生的下列任何收入，包括利息、股息、因出售某實體的股權(quán)權(quán)益所得的處置收益及知識產(chǎn)權(quán)收入。

根據(jù)新的外地收入豁免征稅機制，如果相關(guān)實體滿足經(jīng)濟實質(zhì)要求或關(guān)聯(lián)要求、持股要求和特定反濫用規(guī)定等要求，源自外地的收入仍然可以免除香港利潤稅。

對于香港公司來說，利得稅是經(jīng)營過程中的主要稅種之一，其只對公司盈利的部分進行征稅。
● 如公司未產(chǎn)生收入利潤，在稅局評稅確認(rèn)后，則不需要繳納稅款；
● 另外，如香港公司利潤是在香港境外獲得，亦可向稅務(wù)局申請豁免，從而能夠進行合理的稅務(wù)籌劃。

目前香港實行【兩級制】稅率，即香港公司200萬港幣以內(nèi)的應(yīng)評稅利潤按照8.25%計算繳納，對于其后所產(chǎn)生的利潤則按照16.5%計算，而有關(guān)連企業(yè)只可提名一家公司受惠。稅款繳納的時間是每年進行年度報稅，需委托香港執(zhí)業(yè)持牌會計師進行核數(shù)審計，出具審計報告，并填具報稅表進行稅務(wù)申報。

2、薪俸稅
香港政府規(guī)定：
任何人士如在任何課稅年度獲得來自香港的已收取或應(yīng)收取入息，不論付款地點在那里，均須在該課稅年度就該等入息繳納薪俸稅。
● 來自受雇工作（全職、兼職或散工形式）、擔(dān)任任何職位或收取前僱主的退休金。
● 因所擔(dān)任的職位或受僱工作的關(guān)系在香港提供服務(wù)所得的入息。根據(jù)《稅務(wù)條例》第9A條所載，按某些協(xié)議下給予服務(wù)公司的報酬。

如果香港公司給員工或董事發(fā)放工資，且于審計報告中進行體現(xiàn)，則需按規(guī)定正常申報薪俸稅。反之，則在收到稅表后進行零申報即可。

薪俸稅的計算方式有異于利得稅。薪俸稅按累進稅率征收，并具有多項減免措施。可正常對減免數(shù)額后剩余的收入進行稅款計算。

香港公司的稅務(wù)優(yōu)勢主要體現(xiàn)
● 較低的利得稅：香港只對公司從香港境內(nèi)獲得的利潤進行征收利得稅，且稅率相對較低；
● 全球收益豁免和減免稅款的政策：香港稅務(wù)局實行的全球收益豁免政策，允許境外所得的主動收入向香港轉(zhuǎn)移時豁免或減免稅款，而被動收入向香港轉(zhuǎn)移時需在滿足特定的要求下才可豁免稅款，幫助企業(yè)進行合法的稅務(wù)籌劃；
● 單一稅制結(jié)構(gòu)：香港只實行了利得稅，沒有增值稅、消費稅等稅種，簡化了企業(yè)的稅務(wù)程序和管理成本；
● 稅務(wù)透明度高：香港稅務(wù)制度嚴(yán)格，稅務(wù)管理和咨詢資訊透明度高，讓企業(yè)更加有信心、放心地在香港經(jīng)營；
● 香港與其他國家或地區(qū)的稅收協(xié)定：香港與多個國家或地區(qū)簽署稅收協(xié)定，通過減免或避免重復(fù)征稅，提高了公司的稅務(wù)效益和競爭力。

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