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德國公司三大稅收：增長稅，企業所得稅，營業稅

2023-08-17 17:48:18

德國增值稅
幾乎任何一筆在德國產生的交易（商品銷售、服務工作等）都需要繳納德國增值稅。
德國增值稅通用稅率為19%。
優惠稅率（例如食品）為7%。
每個企業家(除了小企業家)都必須有義務向其顧客在賬單里收取增值稅。這一部分稅款公司應在定期的增值稅預申報中繳納給稅務局。增值稅不適用于某些特殊職業群體的收入營業額，例如：醫生、理療師和保險經紀人。

公司所得稅
注冊德國公司，需要繳納企業所得稅，其法律依據是德國的《公司所得稅法》（KStG）。
納稅的基礎是企業的利潤額，而非營業額。
企業所得稅采用全國統一稅率，按企業應納稅所得額的15%征收。應稅收入（即年度營業利潤）構成企業所得稅的稅基。
根據德國商法，公司的年利潤計算并記錄在年度財務報表中。這也構成確定應稅收入的基礎。但是，德國稅法提供了不同的會計選項和收入更正規則，這意味著應稅收入通常不同于根據商業法在財務報表中確定的年度利潤。
所有德國企業，包括有限責任公司和股份有限公司以及所有外國企業在德國常駐機構，均須繳納企業所得稅。

營業稅
營業稅又稱為企業工商稅，其法律依據是德國的《營業稅法》（GewStG）。該稅的稅基是企業當年的營業收益，營業收益基于《公司所得稅法》所依據的利潤，經《營業稅法》規定的增減項修正后計算得出。
德國各地營業稅稅率從7% 到17%不等。

營業稅的稅率確定方法比較特殊，先由聯邦政府確定統一的稅率指數，目前德國聯邦政府確定的稅率指數是3.5%，再由各地方政府確定本地方的稽征率（Hebesatz），平均稽征率介于350%-400% 之間，不得低于200%。法律沒有規定稽征率上限，通常大城市也未超過 490%。

德國公司注冊要求
1、公司名稱
一般以“有限公司”結尾，如GmbH、SARL；
德國公司起名較自由，不論注冊資金大小，只要不是德國政府限制的字眼，都可用作公司名稱；
德國政府允許公司名稱含有國際、集團、控股、實業、投資、學院、協會、中心、基金會、研究所等字眼。
2、董事股東證件+地址證明
董事股東的護照、身份證、結婚證等信息（資料需要進行翻譯后到德領館做公證簽字手續）。
3、注冊資本
最低注冊資金為25000歐元，在公司成立之初，允許投資人僅將注冊資金的50%注入公司賬戶，剩余注冊資金在公司需要時（最晚在公司破產申報之時）注入即可。

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