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德國企業所得稅申報要注意哪些事項?

2023-05-18 17:32:50

企業所得稅又被稱為公司稅或法人稅,其法律依據是德國的《公司所得稅法》(KStG)。納稅的基礎是企業的利潤額,而非營業額。以有限責任公司的法律形式成立的企業是德國企業所得稅的納稅主體,其中又分為無限納稅人和有限納稅人。


凡總部和業務管理機構在德國境內的公司承擔無限納稅義務,即需要就其境內外的全部利潤所得納稅。凡總部和業務管理機構不在德國境內的公司承擔有限納稅義務,即僅就其在德國境內的利潤所得納稅。


企業所得稅屬于聯邦稅,相當于中國的國稅,不論公司的法律形式和公司地址所處的地域,稅率為統一的15%,主要采用“分季度預繳、年終匯總核算、多退少補”的形式進行。


對于新成立的公司,都會在回答稅務局問卷時被要求填寫頭兩年的利潤額預估,這里的預估利潤額將會被作為第一年的企業稅預繳稅的征稅基礎。


德國企業所得稅可于當年的3月10日、6月10日、9月10日和12月10日,在公司所在地稅務局進行申報。公司營業稅可采用月報、季報和年報三種方式,但報稅必須于報稅周期下一個月10日前完成。


財政年度結束后,公司有義務編制和遞交年度財務報表給稅務局,并根據公司的實際利潤額按照多退少補的原則進行公司的年度納稅申報,并以此為基礎按季度預交下年度的企業所得稅。


德國公司報稅注意事項

一般來說,納稅申報由居住地或公司所在地的財稅局負責,納稅申報時間要記牢,如果延時未申報稅務局可以按法律規定索要遲交的附加費。


一般稅務局的計算方法是,遲交一個月就要交0.5%的罰款。罰款數額不得超過需交納稅金的10%,最高不得超過2萬5千歐元。


如果未及時申報納稅,可以盡快和稅務局聯系(電話或Email),解釋未能及時報稅的原因,若理由合理稅務局會接受逾時未申報的理由。但是延遲報稅交報稅單的延長期限最長不能超過4個月。做賬報稅是德國公司非常重要的事情,一定不能忘記。
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