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手把手教你如何給馬來西亞公司報稅

2023-04-28 15:25:23

馬來西亞報稅流程
1、報稅時間
在馬來西亞，個人必須于每年4月30日前呈報前一年度的個人稅務；企業必須于企業財政年度結束后的7個月內向稅務機關報稅。
2、報稅渠道
馬來西亞企業可以指派內部有專業資格的人員到稅務機關報稅，也可委托有稅務代理執照的會計師向稅務機關報稅。馬來西亞現已開通網上報稅渠道，方便納稅人遠程操作。
3、報稅手續
根據法律規定，在馬來西亞報稅的基本程序是企業按照成立時領取的報稅編號向稅務機關索取有關報稅表格，填寫有關呈報內容，繳納稅款。
4、報稅資料
企業在馬來西亞報稅需要提供的資料包括：
企業報稅編號、企業基本資料（股份及董事會構成等）、企業銀行賬戶、企業財政年報、派發股息情況以及企業資產損益表等。
根據規定，企業每月須向稅務機關繳納自行估計的稅務，到財政年度結束時再統一報稅，多繳退還，少繳補足。但是如果少繳的稅務超過30%，則要罰款10%。如果個別月份利潤增長發生變化，需要單獨報告說明。

馬來西亞公司稅收扣除項目
一般而言，所有專門用于生產以獲得收入的支出和費用，都是允許扣稅的。如：員工的就業成本，如薪水、津貼、公積金、社保、商業保險、租賃物業、促銷廣告、租賃工廠和機器、電費、水費、電話費和網絡費、更新執照、維護與維修、促銷禮品、促銷樣品、有公司商標的禮品、印刷和文具、給員工的交通補貼、因工出差補貼、員工索償的汽油費、追回貿易債務的法律費用、銷售傭金、重漆物業、員工娛樂費、注銷特定貿易債務（視乎條件而定）、培訓員工等是能扣稅的常見項目。

馬來西亞公司稅收優惠項目
雖然馬來西亞既不是避稅天堂也不是低稅收轄區，但對于有資格享受稅收優惠的公司而言，有效稅率可能遠低于24%的正常公司稅率。例如，具有先鋒地位稅收優惠的制造業公司以7.2%的稅率支付有效稅，因為它們僅需為利潤的30%繳納稅款。馬來西亞提供的一些主要稅收優惠政策：
1、新興工業地位(PS)
5年或10年法定收入的70%或100%允許所得稅豁免。
2、投資稅收補貼(ITA)
5年內符合資格的資本支出享有60%或100%的減免。
3、再投資補貼
符合資格的資本支出可享連續15年的60%的減免。
4、總部中心稅率優惠
鼓勵跨國公司建立區域和全球業務運營基地高達10年的分級企業所得稅稅率(0%、5%或10%)。
5、馬來西亞多媒體超級走廊資格
技術相關服務公司、全球商業服務(GBS)或知識流程外包(KPO) 5年內可享受70%-100%的所得稅減免。
6、清真業
10年期間的資本支出100%免稅或出口銷售額免稅5年。

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