Language: English: 信托或公司服務提供者牌照編號: TC001160

亞馬遜加拿大站賣家申報和繳納GST稅的義務

2023-04-28 15:25:23

加拿大銷售稅
1、聯邦銷售稅GST（Goods and Services Tax）及統一銷售稅HST（Harmonized Sales Tax）
GST，指的是加拿大政府全國征收的消費稅，稅率統一為5%。是對大部分用于國內消費的商品及服務征收的增值稅，由消費者在消費時進行支付，但最終由商家將其應繳稅額支付給政府。
HST，統一銷售稅則是GST和PST這兩種稅的合并，由聯邦稅局統一征收，稅率為13%或15%，但只有某一些省份適用：新不倫瑞克?。∟B）、紐芬蘭省和拉布拉多?。∟L）、新斯科舍省（NS）、愛德華王子島（PE）、安大略?。∣N）。
2、省銷售稅PST（Provincial Sales Tax）
PST屬于省銷售稅。商家需要負責向消費者所在的省收取PST，由省政府稅局征收，需要向省政府報告并支付相應的稅額。目前，BC省和MB省的PST稅率為7%，SK省的PST稅率為6%。
另外，根據魁北克省稅法的規定，在魁北克省銷售的，還需要繳納魁北克銷售稅（QST），稅率為9.975%。

加拿大銷售稅注冊規定
加拿大稅局Canada Revenue Agency (CRA)頒布的新法令中，對于加拿大非居民的電商平臺及賣家：
從2021年7月1日開始，加拿大境內發貨、境內收貨的所有賣家（不管企業注冊地址在哪里）及電商平臺，是否需要注冊銷售稅號GST/HST，取決于在這個日期（2021-7-1）之前或之后的12個月銷售收入是否超過注冊閾值30,000 加元；
1、如果在2021-7-1之前已經超過注冊閾值,則需在2021-7-1生效，并且在30天內提交注冊申請；
2、如果在2021-7-1之后的12個月內在加拿大的銷售收入超過這個注冊閾值，則要在超過門檻閾值的日期生效，并且在30天內提交注冊。
注意：如果沒有達到注冊閾值自愿注冊消費稅號，則注冊后至少一年才能申請注銷稅號。

關于代扣代繳的問題
亞馬遜對于沒有注冊GST/HST+PST銷售稅號的賣家，實行代繳代扣GST/HST+PST銷售稅，賣家是否還有必要注冊加拿大GST/ HST+PST呢？
分兩種情況來看這個問題：
1、在加拿大的銷售額不大，可以直接讓亞馬遜代扣代繳GST/HST+PST即可；
2、但是，如果在加拿大的銷售額比較大，注冊加拿大消費稅號的好處還是比較多的，列舉如下：
（1）進項稅抵免 (ITC)：在申請GST的同時，賣家可以申請加拿大的進出口號，用加拿大進出口稅號清關，VAT申報時可以抵扣進口GST消費稅；此外，亞馬遜的FBA物流及倉儲GST發票也可以用于進項稅抵扣。
（2）自主申報GST/HST：當賣家有自己的加拿大GST/HST稅號，可以代收顧客的消費稅，在季報/年報申報期時再通過稅代自主申報并線下繳納消費稅，此時亞馬遜不再代扣代繳。
比如屬于年報的，那么就可以在次年4月30日前申報繳納稅金即可；如果您的第一個財政年度預估的凈稅額低于3,000加元或者預估的年銷售額少于10萬加元，在注冊銷售稅號時候不需要繳納保證金，還可以申請年報，對于賣家來說，相當于增加了稅金部分的現金流；
（3）賣家擁有屬于自己加拿大的GST/HST稅號：可自行開立銷售稅的發票，對于有線下交易的賣家，更有信用。
加拿大GST的申報和付款截止日，季度或者月度申報是次月的最后一天；年度申報需要在次年的6月15號之前完成，付款在次年4月30號之前截止，注意：年度申報稅金支付的截止時間比申報時間要早。

?