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境內(nèi)居民在境外合法投資，如何辦理37號文登記

2023-04-28 15:25:23

對于赴海外上市的企業(yè)個人股東來說，37號文至關重要。

37號文登記的作用
1、解決境內(nèi)居民在境外持股合規(guī)性的問題
中國人在境外投資或持股有諸多限制的，舉個例子，外匯管理規(guī)定，原則上不允許中國自然人在境外投資。在現(xiàn)有的外匯管理體系下，37號文是中國自然人唯一的、合法合規(guī)地持有境外公司股份的方法。
2、解決境外融資和返程投資合規(guī)性的問題
返程投資通俗來講，是指中國籍的個人或企業(yè)在境外投資之后，又回到中國境內(nèi)投資了一家外商投資企業(yè)。在外匯管理局的規(guī)定下，這家外商投資企業(yè)會被認定為特殊性質(zhì)的外商投資企業(yè)，即“返程投資企業(yè)”。
在這個過程中，外商投資企業(yè)在辦理境內(nèi)外匯登記和銀行賬戶的時候，必須聲明自己是返程投資企業(yè)，否則會面臨虛假申報帶來處罰的風險。
對于這種境外架構中有中國自然人的情況，則需要中國自然人完成相應的境外投資的合規(guī)手續(xù)，即37號文登記，才能順利完成外商投資企業(yè)外匯登記中的“返程投資企業(yè)”標識。
3、打通境內(nèi)居民境外投資資金調(diào)回通道
中國境內(nèi)居民在境外的投資，如果產(chǎn)生資本項下收益，不管是分紅還是交易變現(xiàn)，未來資金調(diào)回時如果要將收益拿回境內(nèi)，進行外匯申報也需要提供已經(jīng)完成的37號文登記文件。

37號文登記所需材料
1、書面申請
2、境內(nèi)居民個人境外投資外匯登記表
3、擬辦理個人境外投資匯登記申請的身份證掃描件
4、特殊目的公司登記注冊檔及股東或?qū)嶋H控制人證明文件
5、前述中國自然人在境內(nèi)持有的內(nèi)資公司營業(yè)執(zhí)照、章程影本
6、公司上一年度的資產(chǎn)負債表，利潤表、現(xiàn)金流量表
7、商業(yè)融資計畫書
8、境內(nèi)外企業(yè)權力機構同意境外投融資的決議書
9、其他可能要求的補充材料
37號文登記工作的主要內(nèi)容為協(xié)助申請人準備、整理全套申請材料，并根據(jù)銀行經(jīng)辦人員的反饋修改材料，直到辦理銀行審核通過，在《境內(nèi)居民個人境外投資外匯登記表》上加蓋銀行業(yè)務專用章并在外匯局系統(tǒng)填報相關信息，最終出具《業(yè)務登記憑證》。

未辦理37號文登記的后果
1、如境內(nèi)個人投資者未按規(guī)定辦理相關外匯登記或存在虛假承諾等行為，除可能影響未來境外資金匯回境內(nèi)外，外匯管理機關亦有權責令要求改正，給予警告，并可對個人處5萬元以下的罰款。
2、如資金流出或流入結(jié)匯等涉及逃匯或非法套匯，處罰金額將進一步提升，相關外匯還需限期調(diào)回或予以回兌；構成犯罪的，依法將被追究刑事責任。
3、境內(nèi)個人投資者未能合規(guī)辦理登記，還可能牽涉關聯(lián)外商投資企業(yè)的外匯合規(guī)或受限問題，該等外商投資企業(yè)因此面臨罰金處罰，并可能進一步受到向境外匯出利潤或辦理其他外匯業(yè)務的限制。
4、實務操作中補登記辦理存在巨大難度，同時仍然可能會導致上述各項的處罰，并且此種不合規(guī)情形亦會影響企業(yè)未來的融資及后續(xù)資本運作。

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