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開曼經濟實質法規定及申報要求

2023-04-28 15:25:23

根據開曼經濟實質法的規定，所有注冊在開曼且符合條件的公司，都需要進行經濟實質審查。所謂符合條件，主要指兩個方面，即同時滿足“相關主體”及“相關業務”的要求。按照經濟實質法規的定義，“相關主體”是指依照離岸公司注冊地公司法規及條例注冊的有限責任、有限合伙公司（包括在其轄區內注冊的外國公司及外國有限合伙公司），且公司的管理、控制（包括對外包業務的管理和控制）都在其轄區內進行，并達到正常經營的相關要求（如有符合要求的正式員工、擁有辦公場地，產生合理的運行維護支出等），屬于開曼稅務管轄區的稅務居民的經濟實體。而“相關業務”則是指從事銀行、保險、基金管理等金融業務，分銷及服務中心、總部、運輸服務等實體業務，融資租賃、持股等新型業務，知識產權相關業務等，幾個類別的經營活動。
也就是說，只要滿足其上兩大要素的要求（“相關主體”及“相關業務”），就需要向開曼政府進行經濟實質申報。而一家在開曼注冊的經濟實體，可以根據自身的實際情況，采取兩個截然不同的方案，來應對開曼政府的經濟實質審查。

如何進行經濟實質申報
依照已經實行的經濟實質法規，在2018年12月31日前成立的開曼公司，需要在2019年7月1日前達到經濟實質的要求。而對于2019年1月1日后成立的公司，則必須在成立時就滿足經濟實質法案的要求。
如果是純粹控股公司，則只需要滿足簡化版的經濟實質法案要求（即只要在開曼擁有足夠的員工和辦公場所）。
對于選擇這一應對經濟實質法案的經濟實體，需要每間進行信息申報，主要為具體的服務內容、核心業務為何、從業務中獲取的收入數量、在開曼的實際辦公地址、員工人數等經營相關的信息。
開曼公司不申報經濟實質的后果：
如果開曼公司不符合經濟實質要求，將會被開曼當局處以高額罰款，第一次罰款12,000美元，第二次罰款將是第一次罰款的10倍，即12萬美元。
如果兩次罰款后開曼公司仍然不符合經濟實質要求，則可能會被開曼當局強制注銷掉該開曼公司。

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