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信托或公司服務提供者牌照編號: TC001160

37號文登記實操中常見的問題

2022-11-10 18:39:04

1、是否每一名境內股東都要單獨設立一家特殊目的公司,單獨辦理37號文登記?
首次登記后,若境外特殊目的公司出現任何重大變更需及時辦理37號文變更登記手續。
境內居民個人只為直接設立或控制的(第一層)特殊目的公司辦理登記,特殊目的公司持有的開曼公司股權發生變化(即第二層變化)則無需變更登記。


正因如此,搭建紅籌架構時每位創始人都會單獨設立一家海外持股公司,以避免當其他創始人的持股發生變化時,都需要辦理變更登記的繁瑣程序。


2、境外信托的受益人是否需要做37號文登記?

37號文中“控制”,是指境內居民通過收購、信托、代持、投票權、回購、可轉換債券等方式取得特殊目的公司的經營權、收益權或者決策權。


雖然從法規的字面意義上理解,通過信托取得特殊目的公司的經營權、收益權或者決策權仍屬于應當辦理37號文登記的情形,但實踐中以信托結構辦理37號文登記可能會存在一定障礙,需要與當地外管部門進行溝通。


3、員工股權或期權激勵計劃如何辦理外匯登記?

37號文規定,員工獲得非上市特殊目的公司股權或期權激勵的,相關境內居民個人可以在行權前申請辦理37號文登記。但在實踐操作中,因為員工持股比較復雜,不確定性比較大,因此外管局對于員工持股的外匯登記比較謹慎。


變通的做法是:如果員工人數不多的,則由大股東代員工持股;或者由員工先在境內實體公司持股,再作為創始人身份隨同大股東一并辦理37號文登記。但在第二種方案下,有些銀行要求創始人必須在境內實體公司持股一年以上才可辦理37號文登記,否則不予辦理。因此還需提前與擬登記銀行提前溝通。

至于期權計劃的外匯登記,銀行均不予辦理。
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