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VAT申報需要避開這些不合規申報方式

2022-11-10 18:39:04

B2B交易未合規申報
雖然大部分訂單的VAT都已經被代扣代繳，但仍然有少部分的訂單是需要賣家自行繳稅的，大家可以參考自己的VTR報表（VAT TRASACTION REPORT）里的CQ列，如顯示為Mareketplace則代表已被平臺代扣代繳，如顯示為Seller則代表未被平臺代扣代繳。
大家篩選F列為Seller的數據后，再去看BZ列，如果BZ列有買家稅號，則這些為B2B交易訂單。這些訂單怎么申報呢？
B2B交易分兩種：
1、a國發a國的本土B2B交易，如德國發德國；
2、或者是a國發b國的跨境B2B交易，如德國發法國。
理論上來說，本土B2B交易都需要繳稅，但是法意西的本土B2B交易比較特殊。而跨境B2B交易則是0稅率。但需要注意的是，雖然跨境B2B是不用交稅的，但是所有的跨境B2B交易都需要做歐盟申報，如未提交歐盟申報，則這些交易可能會被要求補繳稅金甚至是罰款。

VAT遞延未合規申報
由于中國企業在歐盟國家的VAT退稅難度較大，很多賣家都較難退回繳納給歐盟的進口VAT，所以VAT遞延方式成為了一個非常好的方法，既避免了退稅難的問題，又給跨境電商企業提供了一定的資金流轉空間。
但是，VAT遞延卻有不可不提的大坑，有很多賣家使用了VAT遞延方式，從荷蘭比利時將貨物進入歐盟，再轉至其他國家，如德國/意大利，但是很多賣家并沒有對遞延的行為做采購申報，這種也是不合規的，海關可以通過VIES（歐盟增值稅信息交換系統）查詢到所有登記在系統內的相關交易信息，并與后續的申報情況進行比對。一旦發現沒有合規申報，則面臨罰款以及補繳稅金。

貨物移倉未合規申報
如果貨物從A國移倉到B國，嚴格意義上來說也是需要做歐盟申報的，為什么貨物移倉也需要這個申報呢？因為跨境電商企業都是中國公司，沒有在歐盟設立，均屬于非歐盟企業。即使在每個國家都申請了增值稅號，但站在稅務的角度上來講，這些稅號是各不相關的。所以無論是亞馬遜的FBA還是賣家自己的海外倉，這種貨物的調動都會被視為一種歐盟跨境B2B交易。

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