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哪些跨境電商賣家注冊香港公司可豁免利得稅

2022-11-10 18:39:04

對于跨境電商企業老板來說，學習企業頂層設計、稅務合規等知識非常有必要。畢竟，為了賺錢，罔顧稅務和法務風險非常不值得！

今年跨境電商的整體風向是合規經營，越來越多跨境xx電商賣家會使用香港公司架構，作為資金回流和稅務籌劃的一個基礎。但是，有些老板也會有疑問，或是掉入一些服務機構的“陷阱”，使用香港公司架構，是否就可以不用交所得稅了呢？

首先，目前注冊香港公司的賣家，絕大多數都在中國大陸也有主體，也就是說，是一個“大陸-香港”的公司架構。中國大陸的公司，是分季度預繳企業所得稅的。如果主體公司是一般納稅人，所得稅稅率為25%。當然，目前國內特定類型企業都有相應的稅收優惠政策，很多跨境電商企業實際都沒按25%繳納所得稅。

例如，小型微利企業的所得稅都有優惠。如果公司申請獲得高新技術企業資格，就只按15%的稅率計繳企業所得稅。

很多賣家之所以選擇在香港注冊關聯公司或者子公司，其中一個重要原因，是香港采用地域來源原則征稅。也就是說，只有源自香港的利潤才須在香港繳納利得稅，稅率為16.5%，源自其他地方的利潤則不須在香港繳納利得稅。

要知道，大部分跨境電商賣家在香港設置的公司，其產生收入的跨境電商業務實際發生地并不在香港。所以，跨境電商的業務，非常匹配香港地區離岸豁免繳納利得稅的規定。作為一個非常好的稅務籌劃工具，賣家一般都會向香港稅務局申請離岸豁免，這樣就可以不在香港繳納利得稅。也就是一些老板提到的，在香港設立的公司，可以“不繳所得稅”。
但是，如果賣家在內地和香港都不繳納所得稅，實際是不合法的，被查出來后果非常嚴重！

再有，如果賣家有做融資或上市計劃，香港公司以大陸母公司的子公司的形式成立，未來需要合并收入和利潤，要分配利潤給大陸母公司，這種情況就不一樣了。因為香港子公司如果將利潤分配給大陸母公司，則香港子公司仍需要按中國大陸稅務規定繳納企業所得稅。在會計處理上，即使香港公司在當年并沒繳納利得稅，仍要按照實現的應納稅所得額乘以16.5%的稅率計提利得稅。

當然，目前大部分賣家將香港公司的錢回流到內地，用的是其他方案，不需要用“利潤分配”的方式。總而言之，公司在頂層的所有設計，都是服務于其戰略發展方向。作為老板，對一些關鍵政策理解了，建立一個既合法合規，又能支持公司往更大體量、更長遠發展的企業架構，就容易得多了。

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