Language: English: 信托或公司服務(wù)提供者牌照編號: TC001160

關(guān)于設(shè)立離岸信托涉及的法律問題

2022-11-10 18:39:04

1.信托的目的是設(shè)立信托的基礎(chǔ)和前提
信托的目的是設(shè)立信托的基礎(chǔ)和前提。信托的目的可以有很多種，比如為了遺產(chǎn)規(guī)劃、子女撫養(yǎng)、慈善目的等。信托的有效性也和信托的目的相關(guān)，如果信托設(shè)立以及管理過程中，其目的不合法或者有理由認(rèn)為明顯不合理的情況，那么信托的的有效性也會受到質(zhì)疑甚至挑戰(zhàn)，最終可能完全失去信托初有的意義。

2.信托持有的資產(chǎn)是設(shè)計信托結(jié)構(gòu)的重要因素

信托持有的資產(chǎn)是在設(shè)計信托結(jié)構(gòu)中必須要考慮的重要因素。主要有兩個主要因素：資產(chǎn)的類型和資產(chǎn)的所在地。
如果資產(chǎn)位于中國境內(nèi)，那么在現(xiàn)行的外匯管理和稅務(wù)規(guī)定下是否能將資產(chǎn)實質(zhì)地轉(zhuǎn)入信托或者轉(zhuǎn)移的整體稅負(fù)等成本都是信托設(shè)立時需要考慮的因素。但如果資產(chǎn)在境外，那么設(shè)立信托方式持有資產(chǎn)就是一個值得推薦的傳承和管理方式。因為信托通常可以避免英美法下復(fù)雜的遺產(chǎn)認(rèn)證程序。

3.信托設(shè)立地的選擇

真正信托的設(shè)立地主要看兩個方面：
（1）信托契約中約定的信托管轄法律；
（2）信托的實際管理所在地；
很多離岸司法管轄地，如BVI、開曼群島、澤西島、巴哈馬等地，因為其成熟的信托法律、歷史悠久的判例法資源、優(yōu)惠的稅收、穩(wěn)定的政治環(huán)境、嚴(yán)格的保密措施等，成為客戶選擇信托設(shè)立地的熱門。
相對于離岸司法管轄地，香港和新加坡一直是亞太地區(qū)客戶首選的信托設(shè)立地。

4.境外信托對國內(nèi)資產(chǎn)的外匯管制問題

在設(shè)計信托結(jié)構(gòu)時，如果持有的是國內(nèi)的資產(chǎn)，就不得不考慮中國的外匯管理問題了。在轉(zhuǎn)入國內(nèi)資產(chǎn)到信托的時候，首先需要了解中國的外匯管理制度，可行不可行，合法不合法？其次，還要考慮成本和匯率風(fēng)險。
受益人未來的國籍、經(jīng)常居住地，都會決定信托收益未來如何分配給他們的方式和方法。如果受益人在國內(nèi)，仍然希望離岸信托將信托收益匯入國內(nèi)賬戶，則又涉及外匯管理問題。

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