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德國跨境電商賣家于VAT稅號的責任和義務

2022-11-10 18:39:04

德國跨境電商賣家注冊VAT號碼之后，如果沒有及時履行申報責任是會面臨罰款的。甚至會被封號。

德國VAT補稅的罰金

1、滯納金
這個應該是在德國稅務事宜里最常見的罰款了。滯納金就像字面意思一樣，是因為延遲繳納稅款所導致的稅務罰款。
它的計算方式為：
應付稅款（十位數字均舍為50或0）X 1% X 從稅款應付到期日的下一天開始計算，一直到最后匯款的日期，中間所涉及到的月數。
2、延遲遞交稅務申報罰款
其中包括：個人所得稅申報、企業增值稅申報、企業所得稅申報、企業營業稅申報等。
對于個人或者企業來說，如果他們有義務遞交稅務申報，卻延遲遞交（如果因不可控原因而延遲，有其它政策），這將有可能產生延遲遞交稅務申報罰款。這里的有可能也是稅法上所寫的，通俗來說，就是每個稅務局的工作人員自己有權利去決定，這個晚交稅務申報的個人或者企業是否讓繳納這個延遲遞交申報罰款。
它的計算方式為：確定稅款 X 10% （10%為最高罰款百分比，一旦開出“罰單”，此罰款最低為每個月25歐元，最高上限為25000歐元）
3、強制性罰款
延遲遞交稅務申報罰款（Versptungszuschlag）大多數是和強制性罰款一起出現，它是一種對個人或企業盡快申報的一種強制性措施。在被確定強制性罰款之前，一般會收到一封關于Androhung von Zwangsgeld的稅務局信函，上面會警告，如果再不遞交稅務申報，則會進行強制性罰款。在最終確定罰款之前，只要遞交稅務申報，我們還是可以避免強制性罰款的。
沒有具體計算方式。對任意一個單項申報的罰款金額最高為25000歐元。
4、利息
正如銀行一樣，稅務局對于在一定時間內未收到的稅款會計算利息。如果個人或者企業的納稅通知書（Steuerbescheid)在申報年度結束后的15個月以后才收到，則稅務局會在繳稅額上每個月算0.5%的利息。同理，如果為退稅，則稅務局也會支付給納稅人或企業相應的利息。
計算方式：
0.5% X 所需繳納稅款（十位數字均舍為50或0）X (納稅通知書已被公告的那一天 - 申報年度結束后的15個月）的完整月份。

德國VAT查封的原因
不少賣家賬戶被查封是因為賬號關聯被停用，這些賣家的賬戶與其他賬戶產生關聯關系，違反了亞馬遜的銷售政策。
除此之外，如果稅務局認為該賬戶存在偷稅漏稅行為，那么首先就會讓平臺凍結該店鋪的銷售權限和資金。有些是直接給核算出需要補繳的稅金明細，按照文件的金額補繳即可，有些則需要和稅局溝通后再給到稅金的明細。最終的結果是等到所有稅務調查（補稅）合規之后，稅局才會通知平臺解封。所以德國的申報一定要嚴謹！另外，德國稅局的查賬不一定是因為沒有上報實際銷售數據或者欠稅，也有全額上報的賣家被誤傷而凍結了銷售賬號。
隨著歐洲各國VAT政策不斷的更新，稅務也會越來越嚴格的合規要求，跨境電商賣家必須重視平臺賬戶的安全以及稅務合規經營。如果一旦被封號，那么處理的時間將會非常漫長，及時通過各種方式溝通或者繳納稅金后，也要等待稅局給平臺發的解封函，只有平臺收到了紙質信件才會解封店鋪。
偷稅漏稅最直接會導致罰款或者情節嚴重者處以5年以下有期徒刑。

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