跨境電商新稅制將實施成本增加行業或將洗牌

2022-11-10 18:41:52

近日有消息稱，進口跨境電商稅收新政將實施。新政核心變化是跨境電商零售進口不再按行郵稅方式計稅。業內普遍認為，新政實施后，因成本增長，跨境電商治理模式將更加趨于規范，整個行業將迎來重新洗牌。

新政

稅制改革限值有調整

2014年5月，商務部宣布給予跨境電商稅收優惠政策。[專業注冊香港公司服務]通過跨境電商渠道購買海外商品，只需要繳納行郵稅，免去了一般進口貿易的“關稅+增值稅+消費稅”。至今，在試點城市對跨境電商進口，仍實行按行郵稅征稅政策。

不過有說法稱，跨境電商進口新稅收政策，很可能在下個月8日開始執行。天貓國際總經理劉鵬透露，日前，國家部委已到天貓國際等多家跨境電商平臺進行調研。

對于此次稅收政策的調整，業界早有預期。據中國貿促會跨境電商水平測試委員會副主任李鵬博介紹，針對保稅進口和直郵進口，稅制改革的變化大致可以分為兩個部分。第一部分是限值，單筆交易限值從1000元提升至2000元，個人年度交易限值則提高到2萬元。第二部分是稅率的調整，行郵稅不再適用于跨境電商通道，而是改成進口跨境電商綜合稅形式，即征收關稅、增值稅和消費稅。也就是說，新稅制不再由行郵稅代替關稅和增值稅。

關稅方面，新稅制改革之后，具體來看，在限值之內（2000元以下），跨境電商關稅稅率暫設為0。如果超過限值，則對超過部分按照一般貿易方式繳納關稅。單個不可分割商品價值超過2000元（以奢侈品為代表）限額的，按照一般貿易進口貨物全額征稅。

增值稅和消費稅方面，均按照法定應納稅額的70%征收。增值稅納稅額為17%×70%=11.9%，消費稅為30%×70%=21%。這就意味著，新稅制將取消50元免稅額，將現行的行郵稅制改為按一般貿易的70%征收增值稅，或者說是在一般貿易基礎稅率上打7折。

影響

奢侈品電商紅利減少

李鵬博介紹，現行行郵稅根據商品種類，稅率分10%、20%、30%和50%四個檔位。第一檔為奶粉、零食、保健品等產品；第二檔為數碼產品和服裝；第三檔為高檔手表、高爾夫球類；第四檔則為洗發水、牙膏、化妝品等產品。目前，無論消費者購買哪種品類商品，只要稅額不超過50元，都可享受免稅優惠政策。

按照調整后計稅方式，不同產品稅率有升有降。以化妝品為例，增值稅稅率打7折后是11.9%，再加上消費稅稅率打7折后是21%，新稅制之后，稅率就比之前50%的行郵稅稅率要低。但食品、母嬰類產品的稅率就都提高了。“因為按照現在行郵稅的計稅方式，是有50元的免稅額度，這些產品基本都不用交稅。但對100元錢以上化妝品，是要交50%的行郵稅，改了之后就小于50%，消費者承擔的稅收成本其實是下降的。而對于一些單價超過2000元的，就非常不劃算，這些按一般貿易征稅是沒有折扣的。比如奢侈品，稅收成本就很大。”

李鵬博認為，隨著稅率的提高，產生的影響主要有3點：第一是行業整體成本將有所增加，提升幅度至少為11.9%；第二，新政對單件價值高或需要征收消費稅的商品非常不利，這以奢侈品為代表，因此，奢侈品電商難以繼續獲得跨境電商紅利；第三，對于母嬰類等大眾消費品，盡管稅收成本有所提升，但影響有限。

新稅制可保護實體零售

根據公開數據顯示，目前中國各類跨境平臺企業已超過5000家，通過平臺開展跨境電商的外貿企業逾20萬家。另據商務部測算，2016年，我國跨境電商交易規模將從2008年的0.8萬億元增長到6.5萬億元，占整個外貿規模的19%，年均增速30%。隨著跨境電商進口的快速發展，對于行郵稅代替關稅和增值稅的質疑聲，一直沒有停過。有業內人士認為，行郵稅整體稅率較低，不僅會造成試點城市與非試點城市間的不公平，還會造成跨境電商和一般貿易之間的稅負不公平。

知名電商分析師魯振旺認為，新稅制符合跨境電商改革方向。魯振旺表示，按照只收取行郵稅的方式，因為關稅優惠幅度較大，有人就會從跨境電商拿貨再到實體店進行銷售。“所以說，低稅收制度下跨境電商對實體零售沖擊很大。中國經濟還是以實體為主，要通過這種稅制調整打擊通過跨境電商避稅。”

改革之后，盡管跨境電商成本提高，優勢不會像原來那么大，但是相比一般零售來說，仍有自身價格優勢。最重要的是，能夠杜絕部分人利用跨境電商向實體店轉移產品。

獨立跨境電商機會減少

魯振旺說，當下整個跨境電商行業競爭其實已經很激烈。單純在B2C領域，大部分跨境電商都沒有生存價值，“這不僅是產品成本高，還有引流成本、運營成本等問題。依托阿里賦能幫助，在天貓做跨境電商，通過產品優勢還有生存機會，而做獨立產品的跨境電商生存空間會愈發逼仄。”

這其中，奢侈品領域顯然是影響最大，而母嬰、化妝品類產品的影響則相對較小。不過跨境電商稅制改革，對灰色代購行業來說卻是一件好事。“不少產品成本提高，個人代購價格優勢則會得到體現。”

天貓國際總經理劉鵬也認為，過去的政策洼地，讓做跨境電商幾乎成了零門檻進入。在尚無規范治理手段和利益平衡機制的情況下，跨境電商對一般貿易造成了一定沖擊。新稅率政策若實施，將標志著低門檻跨境電商的政策紅利時代結束。很多自營跨境電商由于體量小、品牌和品類單一，抵御政策波動帶來風險的能力弱。

業內反應

商家已調整方案適應新政變化

面對即將實施的進口跨境電商新稅制，作為從業者，已經有了不同的應對方案。

經過一年多的發展，[特價注冊香港公司服務]亞馬遜“海外購”選品已從上線時的8萬發展到1000萬。對于即將落地的稅制改革，亞馬遜中國副總裁牛英華表示，在新稅制落地之后，亞馬遜會重新計算每一類商品稅費變化，幫助消費者選擇合理的方式。

天貓國際總經理劉鵬認為，從政策調整方向看，國家對跨境進口依然有非常大的扶持力度。例如，保稅和集貨關稅稅率暫設為零，進口環節增值稅、消費稅取消免征額，暫按法律應納稅額的70%執行。“相信國家還會出臺和實施更多支持跨境電商的配套政策。”

劉鵬表示，此次政策調整，受沖擊最大的就是保稅備貨模式。這一模式在自營跨境電商中占比較高。對于承接品牌多、貨品豐富的天貓國際，這方面影響較小。新政策對平臺品類豐富度和拉開價格區間是利好，消費者也能從諸多選擇中買到喜歡的貨品。天貓國際作為平臺方也會跟海外品牌、商家一起優化降低綜合運營成本。此外，天貓國際在和菜鳥物流一起建設海外倉，打造多種跨境物流服務方式。商家可以根據貨品情況和銷售策略來選取物流方案，更好地適應新稅率政策實施帶來的變化。今后，天貓國際將進一步細化各品類成本結構，確定新的供應鏈方案引導，并調整品類規劃；加大電器、高單價化妝品等商品的招商力度。

蘇寧海外購相關負責人也表示，將通過對商品品質的嚴格保障，以及對服務的升級，和在行業內具有優勢的價格，來讓蘇寧海外購商品在市場上持續保持較強的競爭力。蘇寧海外購將會持續關注相關進展。