全球掀減稅浪潮中國順勢應對

2022-11-10 18:41:52

　　以美國為首，世界各主要經濟體紛紛掀起了減稅浪潮。世界經濟已經高度關聯互動，中國需要順應形勢、積極有為。

　　近期美國政府公布的稅改草案堪稱30年來之最。草案提出的改革主張力度罕見，包括大幅下調企業稅至15%、簡化個人所得稅稅階、增加返稅額度，以及對美國公司海外資產一次性征稅等。美國政府希望通過這項舉措刺激經濟增長，創造上百萬就業崗位，實現海外數萬億美元的回流。

　　如此重大的稅改動作能否順利落地、影響幾何，值得密切關注。目前的方案還只是大綱，詳細條文需要白宮和國會領袖磋商之后才能確定和草擬，方案落地未必會順利。例如，大綱完全沒有提到如何為減稅提供資金來源，政府的財政赤字問題如何解決就可能構成障礙。無黨派非營利性組織“盡責聯邦預算委員會”CRFB估算，如果執行稅改方案又要達致財政赤字不增加，未來十年經濟增長將需要保持在每年4.5%，但按照去年只增長1.6%來計算，十年間政府將會少收七萬億美元的稅收，并導致欠債的GDP占比大幅提高到111%，遠高于目前的77%。而有分析指出，美國人口老齡化，要恢復上世紀60和70年代的4%以上增長速度基本上是不太可能的;國會預算辦公室也預計，未來十年的平均增速只是1.8%。

　　美國不是獨行，全球性減稅浪潮即將到來，因為目前全球經濟處于后危機時代，不少國家都面臨著經濟下行壓力，而此前的貨幣政策比如降低利率空間有限，減稅成為為數不多的重要的選項之一。英國首相特雷莎·梅去年承諾，在2020年之前把企業稅稅率降低至17%，措施的草擬工作正在進行當中。法國總統馬克龍其時的競選政綱，也有大幅減稅的承諾，包括把企業稅由33%降至25%，并會豁免本地房產稅和低收入人士的社會福利稅等等。在印度，莫迪政府推出了針對個人和中小企業的減稅計劃和稅種減并改革。

　　上述國家減稅政策所引發全球性的減稅浪潮，無疑將對中國產生疊加影響。

　　一般來說，資本流向低稅率國家。美國大幅降低企業所得稅稅率和個稅，將有利于吸引資本回流。未來部分在華的外資企業可能傾向于把資本匯回美國，而包括中國在內的其他有海外投資計劃的企業，也可能在選擇投資目的地時考慮美國。這也是其他國家必須跟進減稅的主要原因。

　　其實中國早年就已經開始逐步減稅，而今年的5月1日是中國營改增一周年。近年來減稅舉措很密集。國務院總理李克強指出，“許多國家都在醞釀出臺減稅措施，在新一輪全球競爭中我們要有‘搶跑’意識，用實際舉措提高企業的競爭力。”

　　目前全球性減稅已經“箭在弦上”，而總理強調減稅要有“領跑”意識，其實反映深度融入全球經濟的中國必須做好應對預案，從而未雨綢繆，為企業創造更好的環境。通過G20等框架協調國際經濟政策、積極推進內部改革，都是重要的方向。

　　資本喜歡向低稅率國家流動，但稅并不是唯一考慮。對中國來說，減稅并非簡單跟風，而是自有重點和目標。

　　在稅收方面，繼2016年為社會減負近萬億元之后，今年各項減稅降費措施預計仍將繼續為社會減負一萬億元，成績有目共睹。與此同時，我國整體稅收的法定性不足，十八種稅中僅有三部稅法且頗為粗疏，幾年內全面實現稅收法定，是一個重要的努力方向。此外，還需要全面整理企業所得稅的優惠條款，降低名義稅率，進一步降低全社會的負擔。

　　財稅改革的另一個重點是清理稅外收費體系。近年來非稅收入增長較快，占財政收入的比重超過美國非稅收入比重的3倍多。非稅支出高企是我國企業“稅痛”感的主要原因。行政性零收費是一個可以努力的方向。此外，中央與地方財政事權和支出責任劃分改革、重新建構地方收入體系等，都是稅費改革的基礎性因素，需要盡快形成思路和模式。