許善達:美國減稅結果不會變中國亟須提高稅制競爭力

2022-11-10 18:41:52

　　美國總統(tǒng)特朗普拋出的減稅計劃力度驚人，將引起一場全球減稅浪潮，但該計劃能在多大程度上落地仍爭議不少，有待觀察。

　　國家稅務總局原副局長許善達5日對第一財經分析，美國最終減稅決議肯定較原計劃有差別，但減稅的結果不會變。這對正計劃和落實降低宏觀稅負的中國來說，挑戰(zhàn)更加嚴峻，中國減稅力度要更大，減稅進度要提前。

　　“中國需要以各個稅種對企業(yè)、個人競爭力影響進行評估，對不利于競爭力提高的稅種要優(yōu)先調整，降低負面影響。”許善達說。

　　他給出的應對方案包括：加快國有資本劃撥社保基金從而進一步降低社保費率，減輕企業(yè)用人成本。即使企業(yè)所得稅25%稅率保持不變，應進一步加大研發(fā)費用扣除力度等舉措來提高企業(yè)競爭力。適度降低工薪階層個人所得稅45%最高邊際稅率，吸引海外高端人才。

　　特朗普減稅真正落地挑戰(zhàn)大

　　6月5日晚，許善達在上海交通大學高級金融學院的《許善達說供給側改革》讀書會上，和聽眾就全球稅改競爭和中國供給側改革分享自己的觀點。

　　“我認為特朗普改革舉措中最有影響力的是減稅措施。”許善達說。

　　今年4月26日，美國正式公布了自1986年來力度最大的減稅計劃，雖然內容僅有一張A4紙，但還是讓不少人士感到震驚。

　　這次美國稅改計劃目的是刺激經濟增長，創(chuàng)造就業(yè)，簡化稅制，降低美國家庭尤其是中產階級的稅負，將企業(yè)所得稅稅率從全球最高之一降至最低之一。

　　具體來看，美國企業(yè)所得稅稅率將從35%降至15%，對于美國公司在海外利潤提取回美國進行一次性征稅。個人所得稅級數(shù)由七級降至三級，稅率由高到低分別是35%、25%、10%。向有孩子和家屬照顧支出的家庭提供稅務減免，廢除遺產稅等。

　　這一減稅計劃真正落地還需要獲得美國國會參眾兩院通過，但外界對于這一計劃能在多大程度上落地持懷疑態(tài)度，這些質疑包括大規(guī)模減稅將帶來的財政減收，財政收支難以平衡，會惡化美國赤字和債務水平。減稅主要受益者為富人，貧富差距或進一步擴大，等等。

　　上海財經大學經濟學院院長田國強在上述會上表示，特朗普減稅改革很難，如果不削減政府開支將難以做到，這也是美國現(xiàn)在爭論非常大的問題。

　　如何彌補減稅帶來的巨大赤字?會議主持人、第一財經研究院院長楊燕青回憶，在4月國際貨幣基金組織和世界銀行年會上，面對美國減稅和未來龐大的基礎設施建設計劃錢從何來的問題，美國財政部長回應主要一點是預判減稅計劃將提振美國經濟增長到3%，企業(yè)利潤增加，個人工資上漲。經濟增長本身來為大幅減稅“買單”。

　　“但美國經濟真的能達到3%的增速嗎?”楊燕青向會上嘉賓拋出這一問題。

　　摩根士丹利華鑫證券首席經濟學家章俊對美國經濟比較樂觀，他認為可以達到。田國強則認為美國很難達到3%的經濟增速。上海社科院研究員徐明祺認為非常難，“美國經濟增速今年只有2%左右，明年稍微高一點，能夠有個2.4%左右的增長了不起了”。

　　田國強認為，“靠減稅刺激經濟增長來為減稅買單”這一說法在美國爭論很大，上世紀美國總統(tǒng)里根實施大規(guī)模減稅時也有類似說法，但最終沒有做到，財政赤字進一步擴大。

　　打造更具競爭力稅制來應對

　　盡管各方對特朗普大規(guī)模減稅計劃落地意見頗多，但很少有人認為它會夭折。

　　田國強告訴第一財經，雖然爭議很大，但特朗普減稅方案落地的可能性比較大。

　　許善達也認為，特朗普減稅方案經過討價還價之后，最后獲得通過的決議和現(xiàn)在提出的計劃肯定會有些差別，但是減稅結果不會變。

　　章俊分析，商人出身的特朗普不一定能達到15%的企業(yè)所得稅減稅目標，因為商人的特點之一就是“漫天要價，就地還錢”，最后通過的減稅方案的稅率可能高于15%，整體沖擊不會有想象中那么大。

　　國際稅收競爭將驅動資本、技術等流動性生產要素從高稅國流向低稅國。市場普遍認為特朗普減稅將引發(fā)新一輪全球減稅浪潮。

　　許善達告訴第一財經，其實去年7月的中央政治局會議就做出了降低宏觀稅負這一重大戰(zhàn)略判斷，那時特朗普還沒當選美國總統(tǒng)。因此特朗普減稅計劃只是加大了中國降低宏觀稅負壓力，也就是我們原先設計的減稅力度和時間需要做出變化，即減稅規(guī)模要增加，減稅速度要加快。

　　根據(jù)官方說法，去年在營業(yè)稅改增值稅等重大減稅舉措和降費措施下，我國降低企業(yè)成本達到1萬億元。而李克強總理在今年全國兩會答記者問時，也提出了1萬億元減稅降費目標。

　　章俊認為，特朗普如果真的實施減稅方案中國必須跟進。但如果短期倉促跟進，簡單降低稅率可能弊大于利，中國減稅仍需要著眼于供給側結構性改革來做，而不是單純跟隨美國。

　　許善達認為，在全球化競爭形勢下，稅制本身就是競爭力，稅制設計中必須要考慮對企業(yè)和個人競爭力的影響，稅制競爭力因素重要性甚至超過稅收調節(jié)收入差距因素。

　　“如果稅制不利于提高企業(yè)、個人競爭力，最終經濟萎縮，企業(yè)、個人收入下滑，稅源會喪失，也就無從調節(jié)收入差距。而調節(jié)收入差距并非是稅制主要功能，提高低收入者生活質量完全可以從財政支出上解決，包括加大對低收入者社保力度。因此，在稅制設計上應該把提高企業(yè)、個人在全球競爭力作為有限考慮目標。”許善達。

　　他認為，為提高企業(yè)個人競爭力，當前中國稅費體系還有不少調整空間。比如現(xiàn)在社會保障費率達到40%左右，如果加快劃撥部分國有資產來充實社會保障基金，那可以大幅降低社保費率，這將給企業(yè)減輕很大的負擔。

　　其實，近兩年，我國已經在階段性降低社保費率，去年測算給企業(yè)減負近千億。今年國務院提出進一步降低社保費率。

　　許善達還建議，加大對企業(yè)研發(fā)投入的稅前抵扣力度，從而減輕企業(yè)負擔。降低工薪個稅45%最高邊際稅率，減少企業(yè)引進高端人才成本。

　　近日，為進一步激勵中小企業(yè)加大研發(fā)投入，支持科技創(chuàng)新，我國提高科技型中小企業(yè)研究開發(fā)費用扣除比例至175%。