相比“零申報”，離岸公司更適合申請“離岸豁免”

2022-11-10 18:41:52

時代所驅，不少國內公司為了拓展海外市場、減少稅收成本，往往都會在香港注冊離岸公司以方便內陸發展。

很多人認為，在香港注冊了公司，但是又不在該地經營，即使年審到了也無需做賬報稅，直接“零報稅”即可。但其實這樣的做法是不正確的。

零報稅VS離岸豁免

以香港公司來舉例，通常來說有2種報稅方式：零報稅和做賬審計報稅。

過去很多人認為自己的香港公司不在當地經營，因此都做“零報稅”處理，但這其實是一個錯誤的認識。所謂的“零申報”指的是香港公司在全球沒有任何運營、也沒有開立銀行賬戶及匯款往來。

按照香港稅務條例中定義來看，只要以下任何一條滿足率即不能做“零申報”

(1) 銀行帳戶已經留下經營記錄（不管香港還是香港以外）；
(2) 政府海關、物流公司已經留下進出口記錄；
(3) 與香港客商發生購銷關系；
(4) 在香港已經聘請雇員；
(5) 容許或授權在香港使用專利，商標設計等數據；
(6) 容許或授權在香港使用動產收取租金、租賃費等款項；
(7) 容許在香港代銷；
(8) 其他得自或產生于香港的利潤（如在香港炒股利潤）。
如果您符合以上標準自然優先“零申報”，需要提醒的是，零申報以后，香港稅務局在7年內仍有權要求檢閱公司賬目。
港府有非常嚴格的補稅及罰款條例，如不符合零申報的條件依舊這么做，有可能被視作瞞稅或逃稅，除了罰款嚴重的還會面臨三年監禁！此外，當公司處罰發后，賬戶的信用將大打折扣，對營商產生極大危害。

若您的企業不符合零申報的標準，還應準時做賬審計。

香港公司做賬審計≠多繳稅
香港企業的利得稅繳納遵循的是：利潤來源地原則，也就是只有在香港生產或來自香港的地區的利潤才需要繳納利得稅，利得稅為16.5%，有利潤則繳稅，無利潤甚至是虧損則無需繳稅。因此，對于離岸運營的香港公司來說，最正確的做法是：申請“離岸豁免”。
在香港注冊了公司的企業，最好的經營模式是離岸經營，因為當稅務局認可其操作之后，就會發出豁免同意書，企業在以后的年度即使有利潤也無需繳納利得稅稅款。
所以如果確定自己的香港公司是屬于離岸經營，不管是否盈利，建議大家都在第一次做賬審計的時候一起申請“離岸豁免”的資格、出具相關證明。因為香港稅務局認定一家企業的運營模式后不會隨意更改，因此第一年申請成功的概率會更大。

能否申請“離岸豁免”是關鍵，根據香港稅務局相關條例向公司需要滿足以下5個條件：
(1) 供貨商和客戶均不是香港客商；
(2) 訂單的簽署過程均不在香港發生；
(3) 未在香港發生報關、收發貨等；
(4) 未在香港有實體的辦公室和聘請香港員工；

(5) 未在香港政府留有任何經營紀錄等。

瑞豐德永觀點
我們知道，除了香港，還有許多人會選擇在新加坡、開曼、BVI等知名國家和地區注冊離岸公司，并利用稅率優惠來實現豁免或部分豁免。
值得注意的是，如今全球稅收政策環境在不斷發生變化，要求也越來越嚴格，因此我們更要尋求專業人士的幫助，從全球稅務規劃角度著手，了解新法規/環境對自己離岸公司的稅務規劃有無影響，是否需要做相應調整！