外貿(mào)人必知！歐洲各國(guó)VAT的稅率知識(shí)

2022-11-10 18:41:52

VAT，最早起源于法國(guó)，是在歐盟應(yīng)用的一種稅制，在部分地區(qū)如澳大利亞地區(qū)又稱為GST。VAT在國(guó)際貿(mào)易中一般是指增值稅的意思，根據(jù)各個(gè)國(guó)家的稅率不同，外貿(mào)人員交的增值稅也所有不同。

一、英國(guó)

英國(guó)主要的優(yōu)勢(shì)是低稅率。英國(guó)稅局要求賣家合規(guī)申報(bào)，按時(shí)繳納稅金。英國(guó)低稅率是不能夠再享受進(jìn)口VAT的抵扣，但針對(duì)一些按正常稅率申報(bào)的大賣來說還是可以的。

比如，賣家如果同時(shí)保留C88文件和當(dāng)月海關(guān)下發(fā)的C79文件，是可以享受進(jìn)口VAT的抵扣。并且很多賣家在擁有了英國(guó)VAT稅號(hào)后，誤以為若沒有銷售產(chǎn)品的情況，不申報(bào)VAT也不會(huì)有太大影響。

但實(shí)際上，在英國(guó)無論有沒有銷售，只要沒有注銷稅號(hào)就需要申報(bào)VAT。如果賣家不及時(shí)申報(bào)稅務(wù)，英國(guó)稅局是可以通過平臺(tái)后端提供的數(shù)據(jù)，直接計(jì)算稅金的。賣家千萬不能抱著僥幸心理，等到稅局的工作人員給你計(jì)算稅金，那就是最糟糕的情況了。

二、德國(guó)

德國(guó)的VAT是正常稅率，德國(guó)的稅局對(duì)進(jìn)口稅金的抵扣方面要求也比較高。

德國(guó)海關(guān)對(duì)離岸公司在德國(guó)的清關(guān)，需要?dú)W盟公司作為擔(dān)保方的執(zhí)行力度比較強(qiáng)。只要給離岸公司提供申報(bào)都需要承擔(dān)連帶責(zé)任并且追訴期為6年。

按常理而言，德國(guó)的清關(guān)系統(tǒng)應(yīng)該能夠很好的區(qū)分了實(shí)際進(jìn)口商跟擔(dān)保人的關(guān)系。但目前現(xiàn)有的德國(guó)海關(guān)系統(tǒng)及清關(guān)公司用的清關(guān)軟件沒有很好地升級(jí)，導(dǎo)致實(shí)際進(jìn)口商跟擔(dān)保方?jīng)]有被很好地區(qū)別開。

比如，如果在申報(bào)方填寫實(shí)際離岸企業(yè)的EORI，數(shù)次進(jìn)口之后就會(huì)被限制進(jìn)口;但如果把擔(dān)保方的信息填寫在擔(dān)保方信息欄，就會(huì)導(dǎo)致稅務(wù)代理及稅務(wù)局認(rèn)為擔(dān)保方為進(jìn)口商，不應(yīng)該由實(shí)際進(jìn)口商來抵稅，最后會(huì)導(dǎo)致客戶繳納了稅金，但稅務(wù)代理不給抵扣的情況出現(xiàn)。

建議遇到這種情況的賣家可以通過物流代理提供提單、商業(yè)發(fā)票、物流單證等其他輔助文件，通過稅務(wù)代理跟稅務(wù)局告知真實(shí)情況，一般稅務(wù)局是會(huì)接受抵扣的。

三、法國(guó)

鑒于法國(guó)反欺詐法案已經(jīng)實(shí)行，亞馬遜會(huì)在2020年1月31日前將平臺(tái)2019年的銷售數(shù)據(jù)同步給法國(guó)稅局。此后，法國(guó)稅局在監(jiān)管方面將和德國(guó)稅局一樣嚴(yán)格。

需要注意的是，法國(guó)的VAT是正常稅率。并且由于英國(guó)要脫歐，導(dǎo)致法國(guó)稅局對(duì)進(jìn)口VAT抵扣的文件合規(guī)要求提前執(zhí)行，現(xiàn)行能抵扣的海關(guān)文件必須在文件上體現(xiàn)法國(guó)的EORI號(hào)和自身的稅號(hào)方能被認(rèn)可，針對(duì)目前有的客戶只有英國(guó)的EORI號(hào)，在英國(guó)沒有實(shí)際脫歐前又暫時(shí)申請(qǐng)不了法國(guó)的EORI號(hào)。

若是這段時(shí)間通過法國(guó)海關(guān)清關(guān)的話，可能在稅金抵扣方面會(huì)有些許問題，建議客戶在這段期間合理安排清關(guān)國(guó)家，避免造成稅金無法抵扣的問題。

四、意大利和西班牙

意大利

意大利的VAT屬于正常稅率，意大利稅局針對(duì)意大利本土企業(yè)有專門的開票系統(tǒng)，開票系統(tǒng)的數(shù)據(jù)和稅局?jǐn)?shù)據(jù)后端是相連接的。雖然歐盟企業(yè)B2B之間的交易增值稅率為0，但企業(yè)需要對(duì)B2B交易的發(fā)票進(jìn)行收集申報(bào)，以便稅局能夠?qū)Πl(fā)票進(jìn)行管轄和比對(duì)。

西班牙

西班牙的VAT也屬正常稅率，抵扣文件以海關(guān)文件為準(zhǔn)。

五、捷克和荷蘭

捷克和荷蘭的VAT是遞延申報(bào)的，也就是說企業(yè)只需要在申報(bào)國(guó)繳納關(guān)稅且不需要繳納進(jìn)口VAT。這種申報(bào)方式在現(xiàn)金流方面對(duì)賣家有很大的幫助。但是稅務(wù)遞延合規(guī)性是需要非常高的稅務(wù)專業(yè)來支持，其核心是客戶在目的國(guó)是否如實(shí)繳納增值稅。如果客戶無法保證這兩點(diǎn)，那么本是合法合規(guī)的申報(bào)就會(huì)導(dǎo)致不合規(guī)。

歐洲各國(guó)的VAT政策會(huì)在申報(bào)頻率和稅率方面存在差異，但各國(guó)稅局對(duì)跨境電商VAT相關(guān)問題的監(jiān)管將會(huì)越來越嚴(yán)，這是歐洲各國(guó)整體的趨勢(shì)。