加強財產(chǎn)托管和信息披露的通知

各銀監(jiān)局，銀監(jiān)會直接監(jiān)管的信托投資公司：

為促進信托財產(chǎn)獨立、[英國公司注冊名稱]安全、穩(wěn)健運行，保障受益人的權(quán)益，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，各信托投資公司在辦理集合資金信托業(yè)務時應當將信托財產(chǎn)交由第三方托管，以保證信托財產(chǎn)安全、相關(guān)或有權(quán)益正常行使，信托財產(chǎn)狀況和價值得到客觀公允反映，信托財產(chǎn)管理運用遵守信托文件約定，并按照有關(guān)規(guī)定進行信托披露。現(xiàn)就有關(guān)問題通知如下：

一、信托投資公司辦理集合資金信托業(yè)務，應將集合資金信托計劃項下的信托財產(chǎn)交由合格的商業(yè)銀行托管。

（一）托管人資質(zhì)。托管人應當具備以下條件：設有專門的托管部門，具有與業(yè)務需要相適應的具備信托專業(yè)知識的專職托管人員，有符合要求的營業(yè)場所、安全防范措施和與信托財產(chǎn)托管業(yè)務有關(guān)的其他設施，有完善的內(nèi)部稽核監(jiān)控制度和風險控制制度，符合銀監(jiān)會規(guī)定的其他條件。

已經(jīng)取得證券投資基金或者企業(yè)年金托管資格的商業(yè)銀行可以擔任信托財產(chǎn)的托管人。托管人與信托投資公司應無關(guān)聯(lián)關(guān)系。“關(guān)聯(lián)方”按財政部《關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)會計準則——關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露〉的通知》（財會字[1997]21號）及其附件和《金融會計制度》（財會[2001]49號）的有關(guān)規(guī)定確認。

（二）托管協(xié)議。托管協(xié)議至少應包括以下內(nèi)容：信托投資公司和托管機構(gòu)名稱、住所；托管機構(gòu)職責；信托財產(chǎn)保管的場所、內(nèi)容、方法、標準；信托財產(chǎn)價值的確定方法、依據(jù)及托管人復核責任；信托投資公司和托管機構(gòu)的權(quán)利與義務；托管人對信托投資公司的業(yè)務監(jiān)督與核查；托管報告內(nèi)容與格式；托管費用的計算與分擔；禁止行為等。

（三）托管人職責。

1、安全保管各類信托財產(chǎn)，確保信托財產(chǎn)的管理和財產(chǎn)（包括財產(chǎn)權(quán)利）的持有相分離。

托管人應當監(jiān)督信托投資公司按照規(guī)定開立信托專用銀行賬戶、證券賬戶、銀行間市場債券托管與結(jié)算賬戶等信托財產(chǎn)賬戶；管理各類信托財產(chǎn)賬戶；保管信托財產(chǎn)（包括財產(chǎn)權(quán)利）的行使依據(jù)；保管集合資金信托計劃或有利益（如抵押權(quán)）的行使依據(jù)。 (信托法律網(wǎng)

2、對信托投資公司信托財產(chǎn)管理運用、信托財產(chǎn)價值核算和信息披露進行監(jiān)督與核查。

（1）確認與執(zhí)行信托財產(chǎn)管理運用指令，審核、辦理信托資金和財產(chǎn)收付，核對信托財產(chǎn)交易記錄、資金和財產(chǎn)賬目。

（2）對所托管的不同信托財產(chǎn)分別設置會計賬戶，確保信托財產(chǎn)的獨立與安全。

（3）保存信托托管業(yè)務活動的記錄、賬冊、報表和其他相關(guān)資料。

（4）定期向信托投資公司出具托管報告，說明信托投資公司和托管人履行信托文件、托管協(xié)議的情況，托管報告由信托投資公司按規(guī)定定期向委托人、受益人披露。

（5）核實信托財產(chǎn)管理運用中需由托管人復核的信息披露內(nèi)容，包括符合信托投資公司核算的信托財產(chǎn)價值、信托財產(chǎn)清算報告。信托財產(chǎn)會計核算和減值準備計提應依據(jù)財政部頒布的《信托業(yè)務會計核算辦法》執(zhí)行，并可根據(jù)信托文件和托管協(xié)議的約定定期或者在交易時聘請中介機構(gòu)對信托財產(chǎn)進行價值評估或者價值分析，以之作為確定信托財產(chǎn)價值的參考。

（6）對信托資金管理定期報告和信托資金運用及收益情況表出具意見。

（7）對信托財產(chǎn)管理方式、運用范圍和對象、投資組合比例、投資限制、關(guān)聯(lián)方交易等進行監(jiān)督和核查，監(jiān)督信托財產(chǎn)管理運用中是否發(fā)生的行為。

（8）核實信托利益分配方案，向信托文件規(guī)定的人支付信托利益。

（9）監(jiān)督和核實信托投資公司報酬和托管費用的計提和支付。

（10）對于貸款類集合資金信托業(yè)務，托管人還應當利用其結(jié)算功能對貸款專戶進行監(jiān)督，借款人應在托管銀行開立項目貸款專戶，預留借款人和托管人雙方印鑒；托管人應審核借款人提交的用款申請和產(chǎn)品、服務采購合同，根據(jù)借款合同約定的用途和項目進度付款，采取款項直接支付給產(chǎn)品和服務提供商等手段，保障貸款專戶資金專款專用，封閉運行。

（11）中國銀監(jiān)會規(guī)定的其他職責。

3、托管協(xié)議約定的其他職責。

4、遇有信托投資公司違反法律法規(guī)和信托文件、托管協(xié)議操作時，托管人應當立即以書面形式通知信托投資公司限期糾正，當出現(xiàn)重大違法違規(guī)或者發(fā)生嚴重影響信托財產(chǎn)價值的事件時，托管人應及時報告銀監(jiān)會及信托投資公司注冊地銀監(jiān)局。

二、各銀監(jiān)局應當要求信托投資公司辦理集合資金信托業(yè)務時，嚴格按有關(guān)規(guī)定進行信息披露，將信息披露作為履行受托管理職責的重要內(nèi)容，并要求辦理證券投資類集合資金信托業(yè)務的信托投資公司，于每周交易結(jié)束時，向受益人披露信托財產(chǎn)價值和單位價值；辦理貸款或投資類集合資金信托業(yè)務的信托，應當于每季度結(jié)束后 20個工作日內(nèi)向受益人披露投資或貸款單位的資產(chǎn)負債表等有關(guān)財務資料。

三、各銀監(jiān)局應嚴格監(jiān)督信托投資公司執(zhí)行本通知的要求，對未按本通知要求辦理集合資金信托業(yè)務的，應按有關(guān)規(guī)定進行處罰。

四、本通知自八月一日起實施。[注冊英國公司流程]本通知實施前設立的集合資金信托計劃，原有信托合同未約定第三方托管的，可按原合同執(zhí)行，但應嚴格按照“分別管理、分別記賬”的原則管理信托財產(chǎn)，按照有關(guān)信托賬戶的管理規(guī)定單獨開立銀行結(jié)算賬戶和證券專用賬戶，并按照財政部《信托業(yè)務會計核算辦法》的規(guī)定單獨記賬、單獨核算。

中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會

二零零六年六月二十九日