CRS的提出者是經濟合作與發展組織，也就是OECD（經合組織）。而概念是來自美國的美國海外賬戶稅收遵從法（FATCA）。CRS旨在推動國與國之間稅務信息自動交換，目前正循序漸進地在各國實施，有望在2018年完全覆蓋所有的成員國。雖然不是具有法律效力的范本，但發起CRS的組織OECD提倡各成員國應按照要求，簽署公民信息交換的協議。

CRS背景下應注意的重點

首先CRS要求的是申報，并不是查稅或者是征收，更不是稅收稽查。

第二點，CRS針對的非稅務居民的金融賬戶進行申報，如果說你長年在國內生活，又沒有海外金融資產，那不必要擔心CRS的這樣的一個威脅和影響。

第三點，CRS針對的是跨國企業和各高凈值人群。

第四點，CRS的透視原則。以前那種通過導管公司或者殼公司進行逃避稅收的行為將會被全部穿透，很難再隱藏或者躲避。

第五點，CRS交換的是金融賬戶信息。

然后下面一個，對于開曼群島、英屬維爾京群島這樣的“避稅天堂”，也在CRS的穿透范圍之內，所謂的曾經的“避稅天堂”將不再避稅。

下面一點，CRS之下的金融信息交換不需要有充足的理由，對方國的配合提供。金融信息交換是定期的、自動的交換，無需任何的理由和無需任何的申請。移民也無法規避CRS，不過是從在一個國家繳稅，變成在另一個國家去繳稅。這個就是我們CRS的詳細的一個解讀。

CRS下的財富保全

CRS全球反避稅背景之下的財富保全以及財富傳承之道。首先來看一下CRS之下的財富保全，我們在CRS的全球反避稅背景之下，我們如何做到財富保全呢?

1、梳理資產類別

首先我們要問一下自己，我究竟目前持有哪些資產?要梳理一下，究竟是金融資產多，還是不動產多，還是貴金屬多，還是股權類，還是字畫古董，要對我現在持有的這樣的一個資產進行一個診斷和梳理，看一下究竟持有哪些資產，做到心中有數。

2、明確所繳稅負類別

第二，既然知道自己持有哪些類別的資產了，那就要看一下這些資產里面哪些資產應該交什么對應的稅，哪些資產根本就不需要交稅，哪些資產在什么環節需要交稅?需要交稅的這些資產，將來需要交哪些稅?也要做到心里面非常清楚。

3、稅籍選擇

第三點，在明確了我們自己持有的資產類別和所繳的稅負的類別，以及繳的時間和繳的金額之后，我們就要針對我們的前面兩個大前提來做出對我們稅務居民身份的這樣一個選擇，也就是稅籍的選擇。這樣子讓我們能起到節稅、免稅和稅收遞延這樣的一個稅收籌劃的目的。

4、選擇合適的金融機構

第四點，我們還要選擇一下適合我們的金融機構，比如說我們在前面一個分享的話題中講到了存款機構、托管機構、投資機構、特定保險的一些保險機構。

那比如說這個保險機構里面，那我們如果要買保險的話，那我就可以選擇一些這個現金價值幾乎為零的這樣的一種險種。

如果說我們在保險機構里面持有這樣的險種的話，既能凸顯我們的身價，又能夠進行風險轉嫁，又沒有一定的現金價值。那作為這樣的保單，它肯定是不屬于CRS所關注以及申報的這樣的一個信息。

選擇了適合的金融機構，我們就要選擇我們金融賬戶的持有人，選擇適合的人，選擇適合的身份，持有這樣的資產。

財富保全新策略

然后我們再來看，做出診斷和梳理之后，我們要用新的格局去應對目前的發生的問題，然后分散我們的財產。

首先我們要把我們的資產把它變成金融類和非金融類兩類。因為我們知道CRS所關注的是金融機構的金融賬戶上面的金融的涉稅信息，所以說我們的資產里面就應該持有一些非金融類資產。

第二點，在對資產進行分散持有之后，我們要對我們的資產進行合理合法的安排與籌劃，減少稅負。這個減少稅負，如何減少呢?我們可以利用三個差異。

稅收的籌劃不外乎是利用稅收的差異，那是哪幾種稅收差異呢?第一個國與國之間的稅收差異。比如說加拿大它沒有遺產稅，但是美國有遺產稅，但是對于加拿大而言，它有非常高額的資本利得稅，當這個稅務居民身故時候，加拿大政府一定會對這個稅務居民生前所有的財產進行一次清理，要交一次稅負很高的資本利得稅。

第二個要利用國內的稅收差異。我因為你知道我們國內分了國稅和地稅，還有就是說不同的地區，他可能每個地方有不同的一些稅收政策，所以我們要利用國內的一些稅收差異，對我們國內的資產進行一個稅負的這樣一個籌劃。

第三個，我們要利用不同資產的稅收差異，比如說CRS，他關注的是金融賬戶中的金融的涉稅信息，那我們就可以購置一些房產、珠寶、貴金屬、古董字畫，這些非金融類資產，利用這樣的一種資產類別，也可以起到一個稅收籌劃的作用。