新加坡消費(fèi)稅（GST）-新加坡稅收制度詳解

消費(fèi)稅是在新加坡當(dāng)?shù)刭徺I或消費(fèi)的商品及服務(wù)時(shí)所繳納的稅務(wù)。

什么是消費(fèi)稅？

消費(fèi)稅是由對在新加坡供應(yīng)的商品及服務(wù)，及進(jìn)口貨物到新加坡而產(chǎn)生的稅務(wù)。

什么商品及服務(wù)需要繳納消費(fèi)稅？

何時(shí)繳納消費(fèi)稅？

當(dāng)您在已注冊（登記）消費(fèi)稅的公司購買商品或服務(wù)以及進(jìn)口貨品到新加坡時(shí)，需要繳納消費(fèi)稅。進(jìn)口貨品的消費(fèi)稅需向海關(guān)繳納。

何時(shí)收取消費(fèi)稅？

如果公司已經(jīng)向消費(fèi)稅署長注冊，便可以收取消費(fèi)稅。

什么時(shí)候必須注冊？

可以自愿選擇注冊嗎？

為什么應(yīng)該注冊？

誰可以注冊（登記）？

怎樣收取消費(fèi)稅及索取退款？

何時(shí)收取消費(fèi)稅以及如何索取退款頗為復(fù)雜且有技術(shù)性。
零稅率供應(yīng)品 (zero-rated supplies) 、豁免供應(yīng)品 (exempt supplies) 及認(rèn)定供應(yīng)品 (deemed supplies) 都有不同的消費(fèi)稅規(guī)定。您可以在新加坡國內(nèi)稅務(wù)局的稅務(wù)詞匯表 (IRAS tax glossary 英文版) 中找到相應(yīng)的定義。
某些項(xiàng)目例如支付款 (disbursement) 及捐款都不屬于消費(fèi)稅范圍。最好的方法是聘請會(huì)計(jì)師打理這些事項(xiàng)。
如果欲自行打理，請定期參加由新加坡國內(nèi)稅務(wù)局舉辦的消費(fèi)稅課程。

需要準(zhǔn)備什么文件？

需要保存7年的業(yè)務(wù)紀(jì)錄，或所有與消費(fèi)稅相關(guān)交易的紀(jì)錄。紀(jì)錄包括稅務(wù)發(fā)票﹑收據(jù)及信貸單據(jù)。

如何申報(bào)消費(fèi)稅？

申報(bào)消費(fèi)稅的標(biāo)準(zhǔn)程序是每3個(gè)月 (一季度) 一次。可以要求每個(gè)月或每半年申報(bào)一次，批準(zhǔn)與否由署長決定。
請通過 myTaxPortal (英文版) 進(jìn)行網(wǎng)上消費(fèi)稅申報(bào)。
請準(zhǔn)時(shí)遞申報(bào)消費(fèi)稅表格，以免受到處罰。

應(yīng)何時(shí)向新加坡國內(nèi)稅務(wù)局繳納消費(fèi)稅？

必須在申報(bào)期的最后一天前繳納消費(fèi)稅差額，即在稅務(wù)會(huì)計(jì)期后一個(gè)月內(nèi)，需要繳納這項(xiàng)差額。
例如，如果消費(fèi)稅是每三個(gè)月提交，2004年6月結(jié)束，最后申報(bào)期限是2004年7月31日。

是否可以自行取消注冊？

符合以下情形，可以為公司業(yè)務(wù)取消消費(fèi)稅的注冊（登記）：
- 在未來的12個(gè)月內(nèi)，應(yīng)納稅供應(yīng)品的年?duì)I業(yè)額少于1百萬新元；或
- 沒有再生產(chǎn)應(yīng)納稅供應(yīng)品。
如果想自愿注冊收取消費(fèi)稅，在注冊后的首兩年內(nèi)不能取消注冊，除非已經(jīng)停止生產(chǎn)應(yīng)納稅供應(yīng)品或已停止?fàn)I業(yè)，

有沒有消費(fèi)稅計(jì)劃可以協(xié)助公司？

為了創(chuàng)造利于企業(yè)發(fā)展的環(huán)境，新加坡政府制定了幾項(xiàng)與消費(fèi)稅相關(guān)的援助計(jì)劃。這些計(jì)劃都可以協(xié)助企業(yè)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)。