美國(guó)的所得稅分為兩種，聯(lián)邦所得稅和州所得稅。兩者的稅收政策，征收范圍，以及稅收等方面都有所不同。本文重點(diǎn)介紹聯(lián)邦所得稅和州所得稅的特點(diǎn)以及區(qū)別，幫助大家對(duì)美國(guó)稅收有更深入的了解。

美國(guó)聯(lián)邦所得稅
美國(guó)聯(lián)邦所得稅針對(duì)個(gè)人與公司有不同的稅務(wù)規(guī)定。
1、個(gè)人：
美國(guó)公民、居民和外籍非居民都可能是個(gè)人所得稅的納稅人。美國(guó)公民指出生在美國(guó)的人和已加入美國(guó)國(guó)籍的人；居民外國(guó)人指非美國(guó)公民，但依美國(guó)移民法取得法律認(rèn)可有永久性居住權(quán)的人；其他外國(guó)人即為非居民外國(guó)人。美國(guó)公民和居民外國(guó)人要就其在全世界范圍的所得納稅，而非居民外國(guó)人僅就其來(lái)源于美國(guó)的投資所得與某些實(shí)際與在美國(guó)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)有關(guān)的所得交納聯(lián)邦個(gè)人所得稅。
征稅范圍包括工資、薪金、退休金收入，獨(dú)資或合伙經(jīng)營(yíng)工商業(yè)取得的利潤(rùn)收入，農(nóng)業(yè)（民）收入，利息、股息和租金收入，特許權(quán)使用費(fèi)收入，資本利得收入及其他收入等。此外，對(duì)個(gè)人的資本利得收入，征收資本利得稅。
個(gè)人的聯(lián)邦所得稅稅率是累進(jìn)的，隨著應(yīng)稅收入的增加，稅率也會(huì)增加，稅率從10%到37%不等，并以特定的收入門(mén)檻開(kāi)始征收。稅率適用的收入范圍稱為稅級(jí)，屬于每個(gè)等級(jí)的收入按相應(yīng)的稅率征稅。

2、公司：
美國(guó)公司和外國(guó)公司都可能是聯(lián)邦所得稅的納稅人，以是否在美國(guó)的各州注冊(cè)為標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)美國(guó)公司，包括設(shè)在國(guó)內(nèi)外的分公司、工廠、分廠等分支機(jī)構(gòu)行使居民管轄權(quán)；對(duì)外國(guó)公司行使收入來(lái)源地管轄權(quán)。公司所得稅的征稅范圍包括經(jīng)營(yíng)所得、資本利得、股息、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)、勞務(wù)收入和其他收入等。
征稅范圍包括經(jīng)營(yíng)收入、資本利得、股息收入、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、勞務(wù)收入、其他收入等。聯(lián)邦公司所得稅以應(yīng)稅所得額為計(jì)稅依據(jù)，應(yīng)稅所得額是指毛所得扣除經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、州和地方政府稅收、營(yíng)業(yè)損失、折舊與折耗及其他準(zhǔn)予扣除費(fèi)用后的余額。
聯(lián)邦公司稅率為21%（根據(jù)2017年底通過(guò)的《減稅和就業(yè)法案》從35%下調(diào)）。

美國(guó)州所得稅
美國(guó)州所得稅是由各個(gè)州政府征收的稅款，用于支付州政府的運(yùn)作開(kāi)支。通常適用于在該州工作或取得收入的個(gè)人和企業(yè)。但對(duì)于居住在一個(gè)州卻在另一個(gè)州工作的人員，可能需向兩個(gè)州同時(shí)繳納所得稅，不過(guò)一般會(huì)通過(guò)州間稅收協(xié)議來(lái)避免雙重征稅。申報(bào)和納稅時(shí)間一般與聯(lián)邦所得稅的申報(bào)日期相同或稍有不同，通常是在每年的4月15日前，納稅人需根據(jù)各自所在州的要求，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提交所得稅申報(bào)表并繳納稅款。若需要延期申報(bào)，可申請(qǐng)延期至10月15日，但具體規(guī)定各州不盡相同。
各州差異較大，有的州稅率較高，如加利福尼亞州，個(gè)人所得稅稅率從1%到13.3%不等；紐約州個(gè)人所得稅稅率從4%到8.82%不等。也有一些州稅率較低，如亞利桑那州個(gè)人所得稅稅率范圍為2.59%-4.5%。

聯(lián)邦所得稅和州所得稅的區(qū)別
美國(guó)聯(lián)邦所得稅和州所得稅之間的區(qū)別主要體現(xiàn)在以下幾點(diǎn)：
1、稅率結(jié)構(gòu)：
①聯(lián)邦所得稅稅率是全國(guó)統(tǒng)一的，并且通常采用累進(jìn)稅率結(jié)構(gòu)，從10%到37%不等。②州所得稅稅率因州而異。有些州采用累進(jìn)稅率，有些州則采用固定稅率，還有些州甚至不征收州所得稅。

2、稅基：
①聯(lián)邦所得稅的稅基涵蓋個(gè)人或企業(yè)在全球范圍內(nèi)的收入，由美國(guó)聯(lián)邦政府的國(guó)稅局（IRS）征收。
②州所得稅的稅基通常是個(gè)人或企業(yè)在該州內(nèi)取得的收入，但具體規(guī)定各州有所不同。由各州政府的稅務(wù)機(jī)構(gòu)征收。

3、稅收政策和扣除項(xiàng)目：
①聯(lián)邦所得稅有一套統(tǒng)一的稅收政策和扣除項(xiàng)目，例如標(biāo)準(zhǔn)扣除、子女撫養(yǎng)扣除等。
②各州在扣除項(xiàng)目和稅收優(yōu)惠政策方面有較大的自主權(quán)，可能會(huì)根據(jù)本州的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)情況制定獨(dú)特的規(guī)定。

4、用途：
①聯(lián)邦所得稅收入用于支持聯(lián)邦政府的各項(xiàng)開(kāi)支，包括國(guó)防、社會(huì)保障、醫(yī)療保健等全國(guó)性項(xiàng)目。
②州所得稅收入主要用于支持各州的公共服務(wù)，如教育、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、公共安全等。

美國(guó)所得稅政策對(duì)于在美國(guó)注冊(cè)的公司或有意在美國(guó)開(kāi)展業(yè)務(wù)的企業(yè)來(lái)說(shuō)至關(guān)重要。了解稅收制度、掌握稅率結(jié)構(gòu)以及熟悉稅收優(yōu)惠政策，可以幫助企業(yè)更好地規(guī)劃經(jīng)營(yíng)策略，降低稅負(fù)，合規(guī)經(jīng)營(yíng)。同時(shí)，合規(guī)經(jīng)營(yíng)不僅可以避免法律風(fēng)險(xiǎn)，還可以提升企業(yè)的聲譽(yù)和競(jìng)爭(zhēng)力。